Von Jenna Ichikawa | Verwandte Praxis: Nachlassplanung & Verwaltung

Wenn Sie erwägen, ein Geschenk zu Lebzeiten oder im Rahmen Ihrer Nachlassplanung zu machen, ist es wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Transfersteuergesetze des Staates Washington von den Bundesgesetzen abweichen, die im Rahmen des American Taxpayer Relief Act von 2012 (ATRA).

Der größte Unterschied zwischen dem Federal Transfer System und Washingtons ist die Schenkungssteuer. Während es eine Bundesgeschenksteuer auf Geschenke gibt, die von einer Person während des Lebens gemacht werden, hat Washington keine Schenkungssteuer. Nach Bundesgesetz kann ein Spender den „jährlichen Ausschluss“ nutzen, um bis zu 14.000 US-Dollar pro Jahr steuerfrei an Einzelpersonen zu spenden. Derselbe Spender wird jedoch eine 40% ige Bundesgeschenksteuer auf andere Geschenke von mehr als $ 5.340.000 über das Leben des Spenders erheben. Da es keine separate Washington Gift Tax gibt, sind alle Geschenke, die von einem Einwohner Washingtons gemacht werden, frei von jeglicher staatlichen Schenkungssteuer.Es gibt auch bemerkenswerte Unterschiede zwischen der Federal Estate Tax und der Washington Estate Tax. Erstens koordiniert das Bundesgesetz unter ATRA die Erbschaftssteuerbefreiung mit der lebenslangen Schenkungsbefreiung, so dass jeder Teil der Befreiung von 5.340.000 US-Dollar, der während des Lebens einer Person verwendet wird, die Höhe der bei Tod verfügbaren Erbschaftssteuerbefreiung verringert. Der Bundesstaat Washington hat keine ähnlichen Regeln für die Verwendung von Ausnahmen für lebenslange Geschenke. Zweitens betrifft die Washingtoner Erbschaftssteuer Personen mit einem Nachlass von 2.012.000 US-Dollar und nicht die höhere Schwelle von 5.340.000 US-Dollar für die Bundesnachlasssteuer. Wenn ein Einwohner Washingtons lebenslange Geschenke macht und die Größe des Nachlasses unter 2.012.000 US-Dollar reduziert, ist beim Tod keine Washingtoner Erbschaftssteuer zu entrichten. Schließlich gilt die „Portabilitätsbestimmung“ des Bundes, die es einem verstorbenen Ehegatten ermöglicht, die ungenutzte Befreiung vom überlebenden Ehegatten zu nutzen, nicht für Zwecke der Washingtoner Erbschaftssteuer. Ehepartner in Washington dürfen nur ihre individuelle Erbschaftssteuerbefreiung in Höhe von 2.012.000 USD in Anspruch nehmen, und nicht genutzte Teile dürfen nicht an einen überlebenden Ehepartner übertragen werden. Da der steuerpflichtige Nachlass Vermögenswerte wie Lebensversicherungen und Rentenkonten umfasst, kann eine große Anzahl von Personen der Washingtoner Nachlasssteuer unterliegen, obwohl sie keine Bundesnachlasssteuer haben.Kurz gesagt, es ist wichtig, die Washingtoner Transfersteuergesetze als Teil des Nachlassplanungsprozesses zu berücksichtigen.