Por Jenna Ichikawa | Práctica relacionada: Planificación Patrimonial & Administración

Al considerar hacer un regalo durante su vida o como parte de su planificación patrimonial, es importante recordar que las leyes de impuestos de transferencia del Estado de Washington difieren de las leyes federales que se 2012 (ATRA).

La mayor distinción entre el sistema federal de transferencias y el de Washington es el impuesto sobre donaciones. Si bien existe un impuesto federal sobre las donaciones hechas por una persona durante la vida, Washington no tiene impuesto sobre las donaciones. Bajo la ley federal, un donante puede usar la» exclusión anual » para donar hasta 1 14,000 al año libres de impuestos a individuos discretos. Sin embargo, el mismo donante incurrirá en un impuesto federal de donaciones del 40% sobre otras donaciones que excedan los 5 5,340,000 durante la vida del donante. Debido a que no hay un impuesto de donaciones de Washington separado, todos los regalos hechos por un residente de Washington estarán libres de cualquier impuesto de donaciones del estado.

También hay distinciones notables entre el impuesto federal de bienes y el impuesto de bienes de Washington. Primero, bajo la ATRA, la ley federal coordina la exención del impuesto sobre el patrimonio con la exención de regalo de por vida, por lo que cualquier porción de la exención de 5 5,340,000 utilizada durante la vida de un individuo reducirá la cantidad de exención del impuesto federal sobre el patrimonio disponible en el momento de la muerte. El Estado de Washington no tiene reglas similares con respecto al uso de la exención en regalos de por vida. En segundo lugar, el impuesto sobre bienes raíces de Washington afecta a las personas con bienes de $2,012,000 en lugar del umbral más alto de 5 5,340,000 para el impuesto federal sobre bienes raíces. Si un residente de Washington hace regalos de por vida y reduce el tamaño del patrimonio por debajo de $2,012,000, no habrá impuesto sobre el patrimonio de Washington pagadero al fallecer. Por último, la disposición federal de «portabilidad» que permite que la exención no utilizada de un cónyuge fallecido sea utilizada por el cónyuge sobreviviente no se aplica a los efectos del impuesto sobre el patrimonio de Washington. Los cónyuges en Washington solo pueden usar su exención de impuestos de patrimonio individual de 2 2,012,000 y cualquier porción no utilizada no se puede transferir a un cónyuge sobreviviente. Dado que el patrimonio imponible incluye activos como el seguro de vida y las cuentas de jubilación, un gran número de personas pueden estar sujetas al impuesto sobre el patrimonio de Washington, aunque no tengan ningún impuesto federal sobre el patrimonio.

En resumen, es importante considerar las leyes de impuestos de transferencia de Washington como parte del proceso de planificación patrimonial.