Ahora que muchos de nosotros estamos trabajando de forma remota, es posible que se pregunte si trabajar desde casa generará alguna reducción de impuestos. Si su pequeña empresa lo califica para una deducción de impuestos de la oficina en casa, ¿debería preocuparse por activar una auditoría? ¿Cómo califica una empresa en primer lugar? Este artículo profundizará en las preguntas más comunes sobre esta deducción de impuestos.

Si trabajo desde casa, ¿califico para una deducción de impuestos de oficina en casa?

Si usted es un empleado que trabaja de forma remota en lugar de un empleador o propietario de un negocio, desafortunadamente no califica para la deducción de impuestos del ministerio del interior (sin embargo, tenga en cuenta que todavía está disponible para algunos como deducción de impuestos estatales). Antes de la reforma fiscal de las Leyes de Recortes de Impuestos y Empleo (TCJA, por sus siglas en inglés) aprobada en 2017, los empleados podían deducir los gastos comerciales de los empleados no reembolsados, que incluían la deducción de oficina en casa. Sin embargo, para los años fiscales de 2018 a 2025, se ha eliminado la deducción detallada por gastos comerciales de los empleados.

Si trabajo por cuenta propia, ¿debo tomar la deducción de impuestos del ministerio del interior?

Es posible que haya escuchado que tomar la deducción de oficina en casa envía una señal de alerta al IRS y aumenta sus posibilidades de ser auditado. Aunque puede haber habido algún mérito en este consejo en el pasado, los cambios en las reglas tributarias a fines de la década de 1990 hicieron que fuera más fácil para las personas que trabajan fuera de sus hogares calificar para estas cancelaciones. Así que si calificas, por supuesto, tómalo.

¿Califico para la deducción de impuestos del ministerio del interior?

En términos generales, para calificar para la deducción de oficina en el hogar, debe cumplir con uno de estos criterios:

• Uso exclusivo y regular: Debe usar una parte de su casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o estructura similar para su negocio de manera regular. Esto también incluye estructuras en su propiedad, como un estudio independiente, un granero, un invernadero o un garaje. No incluye ninguna parte de la propiedad de un contribuyente utilizada exclusivamente como hotel, motel, posada o negocio similar.
• Lugar principal de negocios: Su oficina en casa debe ser la ubicación principal de su negocio o un lugar donde se reúne regularmente con clientes o clientes. Algunas excepciones a esta regla incluyen guarderías y almacenes.

¿Qué es «uso exclusivo»?

El mayor obstáculo para calificar para estas deducciones es que debe usar una parte de su casa exclusiva y regularmente para su negocio.

La ley es clara y el IRS se toma en serio el requisito de uso exclusivo. Digamos que apartas una habitación en tu casa para un negocio de tiempo completo y trabajas en ella diez horas al día, siete días a la semana. Si deja que sus hijos usen la oficina para hacer sus deberes, viola el requisito de uso exclusivo y pierde la oportunidad de obtener deducciones de la oficina en casa.

La regla de uso exclusivo no significa:

• Está prohibido hacer una llamada telefónica personal desde la oficina.
• Tienes que salir corriendo cada vez que un miembro de la familia necesita un momento de tu tiempo.

Aunque los auditores individuales del IRS pueden ser más o menos estrictos en este punto, algunos asesores dicen que cumple con el espíritu de la prueba de uso exclusivo siempre y cuando las actividades personales invadan la oficina en casa no más de lo que se les permitiría en un edificio de oficinas. La oficina también puede ser una sección de una habitación si la división está clara, por ejemplo, gracias a una partición, y puede demostrar que las actividades personales están excluidas de la sección de negocios.

¿Qué es «uso regular»?

No hay una definición específica de lo que constituye el uso regular. Claramente, si usa una habitación vacía de otro modo solo ocasionalmente y su uso es incidental para su negocio, suspendería esta prueba. Sin embargo, si trabajas en la oficina en casa unas pocas horas al día, es posible que pases. Esta prueba se aplica a los hechos y circunstancias de cada caso que el IRS impugna.

¿Qué significa «centro de actividad principal»?

Además de pasar las pruebas de uso exclusivo y regular, su oficina en casa debe ser la ubicación principal de ese negocio o un lugar para reuniones regulares con clientes o clientes.

Si su oficina en casa está en una estructura separada y sin conexión, un garaje separado convertido en oficina, por ejemplo, no tiene que cumplir con la prueba del lugar principal del negocio o del trato con los clientes. Siempre y cuando pase las pruebas de uso exclusivo y regular, puede calificar para las cancelaciones de negocios en casa.

¿Qué pasa si tu negocio tiene una sola oficina en casa, pero haces la mayor parte de tu trabajo en otro lugar?

Recuerde que el requisito es que su oficina en casa sea su lugar de trabajo principal, no su lugar de trabajo principal. Siempre y cuando use la oficina en casa para llevar a cabo sus tareas administrativas o de gestión y no haga un uso sustancial de ninguna otra ubicación fija para llevar a cabo esas tareas, puede pasar esta prueba.

Si es empleado de otra empresa, pero también tiene su propio negocio a tiempo parcial en su hogar, puede aprobar este examen incluso si pasa mucho más tiempo en la oficina donde trabaja como empleado.

Esta regla hace que sea mucho más fácil reclamar deducciones de la oficina en casa para las personas que realizan la mayoría de sus actividades generadoras de ingresos en otro lugar (como vendedores externos o comerciantes).

¿Qué califica como negocio?

Al igual que con la prueba de uso regular, si sus esfuerzos califican como un negocio depende de los hechos y circunstancias. Cuanto más sustanciales sean las actividades, en términos de tiempo y esfuerzo invertido y de ingresos generados, más probabilidades tendrá de pasar la prueba.

Ganar dinero con sus esfuerzos es un requisito previo, pero para los propósitos de esta exención de impuestos, las ganancias por sí solas no son necesariamente suficientes. Por ejemplo, si usas tu estudio únicamente para cuidar de tu cartera de inversiones personal, no puedes reclamar deducciones de oficina en casa porque tus actividades como inversor no califican como negocio.

Los contribuyentes que usan una oficina en el hogar exclusivamente para administrar propiedades de alquiler pueden calificar para el estado tributario de oficina en el hogar, pero como administradores de propiedades en lugar de inversionistas.

¿Qué pasa si opero un centro de cuidado infantil o almacenamiento?

La prueba de uso exclusivo no se aplica si usa parte de su casa para:

• Proporcionar servicios de guardería para niños, adultos mayores o personas con discapacidades. Si cuida a los niños en su hogar entre las 7 a.m. y las 6 p. m. todos los días, por ejemplo, puede usar esa parte de la casa para actividades personales el resto del tiempo y aún así reclamar deducciones comerciales. Para calificar para la exención de impuestos, su negocio de cuidado en el hogar debe cumplir con los requisitos de licencia estatales y locales aplicables.
• Almacene muestras de productos o inventario que venda en su negocio. Suponga que su negocio basado en el hogar es la venta al por menor de productos para la limpieza del hogar y que usa regularmente la mitad de su sótano para almacenar inventario. De vez en cuando, usar esa parte del sótano para almacenar artículos personales no cancelaría la deducción de su oficina en casa. Para calificar para esta excepción, su casa debe ser la ubicación principal de su negocio.

¿Cómo puedo calcular la deducción de impuestos del ministerio del interior?

Las deducciones de su negocio de oficina en casa se basan en el porcentaje de su hogar utilizado para el negocio o en un cálculo simplificado de pies cuadrados.

La forma más exacta de calcular el porcentaje de negocio de su casa es medir los pies cuadrados dedicados a su oficina en casa como porcentaje del área total de su hogar. Si la oficina mide 150 pies cuadrados, por ejemplo, y el área total de la casa es de 1,200 pies cuadrados, el porcentaje de su negocio sería del 12.5%.

Un cálculo más fácil es aceptable si las habitaciones de su casa son todas del mismo tamaño. En ese caso, puede calcular el porcentaje de negocios dividiendo el número de habitaciones utilizadas en su negocio por el número total de habitaciones de la casa.

Se aplican reglas especiales si califica para deducciones de oficina en casa bajo la excepción de guardería para el examen de uso exclusivo.

• El porcentaje de uso de su empresa debe reducirse porque el espacio está disponible para uso personal parte del tiempo.
• Para hacer eso, usted compara el número de horas que opera el negocio de cuidado infantil, incluido el tiempo de preparación y limpieza, con el número total de horas en el año (8,760).

Suponga que utiliza el 40% de su casa para una guardería que funciona 12 horas al día, cinco días a la semana durante 50 semanas al año.

• 12 horas x 5 días x 50 semanas = 3.000 horas al año.
• 3.000 horas ÷ 8.760 horas totales en el año = 0,34 (34%) de las horas disponibles.
• 34% de las horas disponibles x 40% de la casa utilizada para negocios = 13,6% porcentaje de cancelación de negocios.

Método simplificado de pies cuadrados

A partir de las declaraciones de impuestos de 2013, el IRS comenzó a ofrecer una opción simplificada para reclamar la deducción. Este nuevo método utiliza una tasa prescrita multiplicada por los pies cuadrados permitidos utilizados en la casa.

• Para 2020, la tarifa prescrita es de 5 5 por pie cuadrado con un máximo de 300 pies cuadrados.
• Si la oficina mide 150 metros cuadrados, por ejemplo, la deducción sería de $750 (150 x $5).
• El espacio debe seguir dedicado a actividades empresariales.

Con cualquiera de los métodos, la calificación para la deducción de oficina en el hogar se determina cada año. Su elegibilidad puede cambiar de un año al siguiente. Finalmente, tenga en cuenta que solo ciertos gastos, como el alquiler, los intereses hipotecarios y los impuestos a la propiedad, califican para la deducción, y la deducción está limitada a 1 10,000.

¿Qué método debo usar para calcular la deducción de mi oficina en casa?

El método simplificado puede hacer que sea más fácil para usted reclamar la deducción, pero es posible que no le proporcione la deducción más grande. TurboTax hace que sea fácil determinar si califica y cuánto puede cancelar haciéndole preguntas simples sobre su situación fiscal única. TurboTax lo tiene cubierto, ya sea que su situación fiscal sea simple o compleja. Le ayudaremos a encontrar todas las deducciones para las que califica y a obtener cada dólar que se merece.