Estimado Asesor de Bienes Raíces,
Mi padre compró una casa hace muchos años que está completamente pagada. Ahora quiere regalármelo. ¿Cuáles son algunas de las consecuencias fiscales y otras consideraciones en las que deberíamos pensar?
— Nancy R.

Querida Nancy,en primer lugar, regalar una casa puede ser problemático para su padre si necesita cobertura de Medicaid en un futuro cercano. Esto se debe a que Medicaid tiene un período de «revisión retrospectiva» de cinco años para determinar si los solicitantes han transferido algún activo importante para ser elegibles.

Una penalización en forma de varios meses de retraso en la cobertura podría ser evaluados en contra de él.

Si asumimos que el costo mensual promedio de la atención en hogares de ancianos en su estado es de 6 6,000, entonces papá tendría que esperar años para que Medicaid entrara en acción.

Por ejemplo, si le transfirió una casa de $240,000 el 1 de mayo de 2017, e inesperadamente necesitó mudarse a un hogar de ancianos el 1 de mayo de 2018 y gastó sus activos restantes para ser elegible para Medicaid el 1 de mayo de 2019, es cuando comenzaría la multa.

Su duración en este caso sería de 40 meses ($240,000/$6,000 = 40), lo que significa que no sería elegible para cobertura por tres años y cuatro meses. Definitivamente, tendrá que hablar con un abogado calificado de derecho de sucesión o de ancianos o planificador financiero si cree que puede necesitar Medicaid en algún momento.

¿Incurriría en un impuesto sobre donaciones?

Si no, regalar una casa tiene más sentido, suponiendo que no haya regalado millones. Si bien una persona que regala una propiedad valorada en más de 1 14,000 en un año determinado debe presentar un formulario de impuestos sobre donaciones, esa donación solo se gravará si hace que exceda o exceda aún más su límite de exención de impuestos sobre donaciones y patrimonio individual federal de por vida de 5 5.49 millones (en comparación con $5.45 millones el año pasado).

Así que, a menos que tu padre sea relativamente rico y haya dotado lo suficiente en su vida para superar ese umbral, no incurrirá en un impuesto sobre donaciones al darte la casa.

Pero también debe saber que si vendiera el lugar rápidamente después de recibirlo como regalo, se enfrentaría a un fuerte impuesto a las ganancias de capital. Esto se debe a que cuando se regala una casa, su costo original para el donante, su «base impositiva», se convierte en la base impositiva del receptor, a menos que ese receptor viva en ella por lo menos dos años antes de vender.

En otras palabras, si su papá compró la casa por $140,000, y se dio la vuelta y se venden fuera de inmediatez por $240,000, usted debe impuestos sobre ganancias de capital en la que los $100,000 de lucro, si se vende antes de los dos años pasados.

En otro escenario de ahorro de impuestos, tu padre podría venderte la casa por valor de mercado a un pago inicial bajo y retener el billete él mismo, posiblemente con un acuerdo para perdonar el saldo del billete si muere antes de que lo pagues.

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Evite ser blanco del IRS

Entonces, hay un par de maneras en que su padre podría darle la casa y seguir viviendo allí sin sentir la ira del IRS, asumiendo que están inclinados a vivir juntos.

Uno es con un fideicomiso de residencia personal calificado, o QPRT, que le permitiría a papá mover la residencia fuera de su patrimonio imponible sin desalojarla. Una fórmula del IRS entonces pondría un valor a su derecho a vivir en la casa con el saldo considerado un regalo, sujeto a ese límite de exención de impuestos federales de gift 5.49 millones.

La otra forma es si le vendiera la casa por un valor justo de mercado, pero luego pagara el alquiler a nivel de mercado para permanecer allí.

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En cuanto a simplemente heredar la propiedad cuando muera, la base impositiva de la casa se «aumentaría» al valor de mercado, lo que eliminaría los impuestos sobre las ganancias de capital sobre cualquier apreciación que su padre disfrutara después de comprarla. Sin embargo, la casa permanecería en el patrimonio y estaría sujeta a cualquier consecuencia del impuesto sobre el patrimonio.

La decisión de usar o no cualquiera de las opciones anteriores depende del panorama financiero general de tu padre. Esa es otra razón urgente para involucrar a un abogado o planificador financiero. Como puedes ver, regalar un hogar puede complicarse.Felicitaciones a tu generoso padre. Solo asegúrate de que el regalo esté estructurado de una manera que no agobies innecesariamente a tu padre o a ti mismo. ¡Buena suerte a los dos!