Maintenant que beaucoup d’entre nous travaillent à distance, vous vous demandez peut-être si le travail à domicile rapportera des allégements fiscaux. Si votre petite entreprise vous qualifie pour une déduction fiscale pour le bureau à domicile, devriez-vous craindre de déclencher un audit? Comment une entreprise se qualifie-t-elle en premier lieu? Cet article approfondira les questions les plus courantes sur cette déduction fiscale.

Si je travaille à domicile, ai-je droit à une déduction fiscale pour les bureaux à domicile?

Si vous êtes un employé travaillant à distance plutôt qu’un employeur ou un propriétaire d’entreprise, vous ne pouvez malheureusement pas bénéficier de la déduction fiscale pour le bureau à domicile (cependant, veuillez noter qu’elle est toujours disponible pour certains en tant que déduction fiscale de l’État). Avant la réforme fiscale des réductions d’impôt et des Lois sur l’emploi (TCJA) adoptée en 2017, les employés pouvaient déduire les dépenses commerciales non remboursées des employés, qui comprenaient la déduction pour bureau à domicile. Toutefois, pour les années d’imposition 2018 à 2025, la déduction détaillée pour les frais d’entreprise des employés a été éliminée.

Si je suis travailleur indépendant, dois-je bénéficier de la déduction fiscale pour les bureaux à domicile?

Vous avez peut-être entendu dire que la déduction pour bureau à domicile envoie un drapeau rouge à l’IRS et augmente vos chances d’être audité. Bien qu’il ait pu y avoir un certain mérite à cet avis dans le passé, les modifications apportées aux règles fiscales à la fin des années 1990 ont permis aux personnes qui travaillent hors de chez elles de se qualifier plus facilement pour ces radiations. Donc, si vous vous qualifiez, par tous les moyens, prenez-le.

Ai-je droit à la déduction fiscale pour les bureaux à domicile?

De manière générale, pour bénéficier de la déduction pour bureau à domicile, vous devez répondre à l’un de ces critères :

• Usage exclusif et régulier: Vous devez utiliser une partie de votre maison, appartement, copropriété, mobil-home, bateau ou structure similaire pour votre entreprise de manière régulière. Cela inclut également les structures de votre propriété, telles qu’un studio, une grange, une serre ou un garage non attenants. Il n’inclut aucune partie des biens d’un contribuable utilisée exclusivement comme hôtel, motel, auberge ou entreprise similaire.
• Lieu d’affaires principal : Votre bureau à domicile doit être soit le lieu principal de votre entreprise, soit un lieu où vous rencontrez régulièrement des clients ou des clients. Certaines exceptions à cette règle incluent les garderies et les installations de stockage.

Qu’est-ce qu’un « usage exclusif » ?

Le plus gros obstacle à l’admissibilité à ces déductions est que vous devez utiliser une partie de votre maison exclusivement et régulièrement pour votre entreprise.

La loi est claire et l’IRS est sérieux au sujet de l’exigence d’utilisation exclusive. Disons que vous mettez de côté une pièce dans votre maison pour une entreprise à temps plein et que vous y travaillez dix heures par jour, sept jours par semaine. Si vous laissez vos enfants utiliser le bureau pour faire leurs devoirs, vous ne respectez pas l’exigence d’utilisation exclusive et vous perdez la possibilité de déductions pour le bureau à domicile.

La règle d’utilisation exclusive ne signifie pas:

• Il vous est interdit de passer un appel téléphonique personnel depuis le bureau.
• Vous devez vous précipiter à l’extérieur chaque fois qu’un membre de la famille a besoin d’un moment de votre temps.

Bien que les auditeurs individuels de l’IRS puissent être plus ou moins stricts sur ce point, certains conseillers disent que vous respectez l’esprit du test d’utilisation exclusive tant que les activités personnelles n’envahissent pas le bureau à domicile plus qu’elles ne seraient autorisées dans un immeuble de bureaux. Le bureau peut également être une section d’une pièce si la division est claire – grâce à une partition, par exemple – et vous pouvez montrer que les activités personnelles sont exclues de la section affaires.

Qu’est-ce qu’une « utilisation régulière »?

Il n’y a pas de définition spécifique de ce qui constitue une utilisation régulière. De toute évidence, si vous n’utilisez une pièce autrement vide qu’occasionnellement et que son utilisation est accessoire à votre entreprise, vous échoueriez à ce test. Cependant, si vous travaillez au bureau à domicile quelques heures environ chaque jour, vous pourriez passer. Ce critère est appliqué aux faits et aux circonstances de chaque cas que l’IRS conteste.

Que signifie  » établissement principal « ?

En plus de réussir les tests d’utilisation exclusive et régulière, votre bureau à domicile doit être soit le lieu principal de cette entreprise, soit un lieu de réunions régulières avec les clients ou les clients.

Si votre bureau à domicile se trouve dans une structure séparée et non attenante — un garage détaché transformé en bureau, par exemple —, vous n’avez pas à répondre au test du principal lieu d’affaires ou du deal-with-clients. Tant que vous réussissez les tests d’utilisation exclusive et régulière, vous pouvez être admissible aux radiations d’entreprise à domicile.

Que se passe-t-il si votre entreprise n’a qu’un seul bureau à domicile, mais que vous faites la majeure partie de votre travail ailleurs?

Rappelez-vous que l’exigence est que votre bureau à domicile soit votre principal établissement, et non votre lieu de travail principal. Tant que vous utilisez le bureau à domicile pour effectuer vos tâches administratives ou de gestion et que vous n’utilisez pas de manière substantielle un autre emplacement fixe pour effectuer ces tâches, vous pouvez réussir ce test.

Si vous êtes un employé d’une autre entreprise mais que vous avez également votre propre entreprise à temps partiel basée à votre domicile, vous pouvez réussir ce test même si vous passez beaucoup plus de temps au bureau où vous travaillez en tant qu’employé.

Cette règle rend beaucoup plus facile de demander des déductions pour le bureau à domicile pour les personnes qui exercent la plupart de leurs activités rémunératrices ailleurs (comme les vendeurs extérieurs ou les commerçants).

Qu’est-ce qui qualifie une entreprise?

Comme pour le test d’utilisation régulière, la qualification de vos activités en tant qu’entreprise dépend des faits et des circonstances. Plus les activités sont importantes, en termes de temps et d’efforts investis et de revenus générés, plus vous avez de chances de réussir le test.

Gagner de l’argent grâce à vos efforts est une condition préalable, mais aux fins de cet allégement fiscal, le profit seul ne suffit pas nécessairement. Si vous utilisez votre repaire uniquement pour vous occuper de votre portefeuille de placement personnel, par exemple, vous ne pouvez pas demander de déductions pour bureau à domicile parce que vos activités en tant qu’investisseur ne sont pas admissibles en tant qu’entreprise.

Les contribuables qui utilisent un bureau à domicile exclusivement pour gérer des biens locatifs peuvent bénéficier du statut fiscal de bureau à domicile, mais en tant que gestionnaires immobiliers plutôt qu’investisseurs.

Que se passe-t-il si j’exploite une garderie ou un entrepôt?

Le test d’utilisation exclusive ne s’applique pas si vous utilisez une partie de votre maison pour:

• Fournir des services de garderie pour les enfants, les personnes âgées ou les personnes handicapées. Si vous vous occupez d’enfants dans votre maison entre 7 h et 18 h chaque jour, par exemple, vous pouvez utiliser cette partie de la maison pour des activités personnelles le reste du temps et toujours demander des déductions commerciales. Pour bénéficier de l’allégement fiscal, votre entreprise de soins à domicile doit répondre à toutes les exigences applicables en matière de licences nationales et locales.
• Stockez des échantillons de produits ou des stocks que vous vendez dans votre entreprise. Supposons que votre entreprise à domicile soit la vente au détail de produits d’entretien ménager et que vous utilisiez régulièrement la moitié de votre sous-sol pour entreposer votre inventaire. L’utilisation occasionnelle de cette partie du sous-sol pour stocker des objets personnels n’annulerait pas votre déduction pour bureau à domicile. Pour être admissible à cette exception, votre domicile doit être l’emplacement principal de votre entreprise.

Comment calculer la déduction fiscale pour les bureaux à domicile ?

Les déductions de votre entreprise de bureau à domicile sont basées soit sur le pourcentage de votre maison utilisé pour l’entreprise, soit sur un calcul simplifié de la superficie en pieds carrés.

La façon la plus exacte de calculer le pourcentage d’affaires de votre maison est de mesurer la superficie consacrée à votre bureau à domicile en pourcentage de la superficie totale de votre maison. Si le bureau mesure 150 pieds carrés, par exemple, et que la superficie totale de la maison est de 1 200 pieds carrés, le pourcentage de votre entreprise serait de 12,5%.

Un calcul plus facile est acceptable si les pièces de votre maison sont toutes à peu près de la même taille. Dans ce cas, vous pouvez calculer le pourcentage de l’entreprise en divisant le nombre de pièces utilisées dans votre entreprise par le nombre total de pièces de la maison.

Des règles spéciales s’appliquent si vous êtes admissible aux déductions pour le bureau à domicile en vertu de l’exception relative à la garde de jour au test d’utilisation exclusive.

• Votre pourcentage d’utilisation professionnelle doit être réduit car l’espace est disponible pour un usage personnel une partie du temps.
• Pour ce faire, vous comparez le nombre d’heures d’exploitation de l’entreprise de garde d’enfants, y compris le temps de préparation et de nettoyage, au nombre total d’heures dans l’année (8 760).

Supposons que vous utilisez 40% de votre maison pour une garderie qui fonctionne 12 heures par jour, cinq jours par semaine pendant 50 semaines de l’année.

• 12 heures x 5 jours x 50 semaines = 3 000 heures par an.
• 3 000 heures ÷ 8 760 heures totales dans l’année = 0,34 (34 %) des heures disponibles.
• 34% des heures disponibles x 40% de la maison utilisée pour les affaires = 13,6% du pourcentage de radiation des affaires.

Méthode simplifiée de la superficie en pieds carrés

À partir des déclarations de revenus de 2013, l’IRS a commencé à offrir une option simplifiée pour demander la déduction. Cette nouvelle méthode utilise un taux prescrit multiplié par la superficie autorisée utilisée dans la maison.

• Pour 2020, le tarif prescrit est de 5 $ le pied carré avec un maximum de 300 pieds carrés.
• Si le bureau mesure 150 pieds carrés, par exemple, la déduction serait de 750 $ (150 x 5 $).
• L’espace doit toujours être dédié aux activités commerciales.

Avec l’une ou l’autre méthode, le droit à la déduction pour bureau à domicile est déterminé chaque année. Votre admissibilité peut changer d’une année à l’autre. Enfin, veuillez noter que seules certaines dépenses telles que le loyer, les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers sont admissibles à la déduction, et la déduction est limitée à 10 000 $.

Quelle méthode dois-je utiliser pour calculer ma déduction pour frais de bureau à domicile?

La méthode simplifiée peut vous faciliter la demande de déduction, mais peut ne pas vous fournir la déduction la plus importante. ImpôtRapide vous permet de déterminer facilement si vous êtes admissible et combien vous pouvez radier en vous posant des questions simples sur votre situation fiscale unique. ImpôtRapide vous couvre, que votre situation fiscale soit simple ou complexe. Nous vous aiderons à trouver toutes les déductions auxquelles vous êtes admissible et à vous procurer chaque dollar que vous méritez.