Par Jenna Ichikawa |Pratique connexe: Planification successorale&Administration

Lorsque vous envisagez de faire un don au cours de votre vie ou dans le cadre de votre planification successorale, il est important de se rappeler que les lois sur les droits de mutation de l’État de Washington diffèrent des lois fédérales rendues permanentes en vertu de l’American Taxpayer Relief Act of 2012 (ATRA).

La plus grande distinction entre le système de transfert fédéral et celui de Washington est la taxe sur les dons. Bien qu’il existe une taxe fédérale sur les cadeaux faite par une personne au cours de sa vie, Washington n’a pas de taxe sur les cadeaux. En vertu de la loi fédérale, un donateur peut utiliser l' » exclusion annuelle ” pour donner jusqu’à 14 000 $ par année en franchise d’impôt à des particuliers distincts. Cependant, ce même donateur subira une taxe fédérale sur les dons de 40% sur les autres dons de plus de 5 340 000 over au cours de la vie du donateur. Comme il n’y a pas de taxe distincte sur les cadeaux de Washington, tous les cadeaux faits par un résident de Washington seront exempts de toute taxe sur les cadeaux de l’État.

Il existe également des distinctions notables entre l’impôt fédéral sur les successions et l’impôt sur les successions de Washington. Premièrement, en vertu de l’ATRA, la loi fédérale coordonne l’exonération de l’impôt successoral avec l’exonération du don à vie de sorte que toute partie de l’exonération de 5 340 000 used utilisée au cours de la vie d’un individu réduira le montant de l’exonération de l’impôt successoral fédéral disponible au décès. L’État de Washington n’a pas de règles similaires concernant l’utilisation de l’exemption sur les cadeaux à vie. Deuxièmement, l’impôt successoral de Washington affecte les personnes ayant des successions de 2 012 000 $ plutôt que le seuil plus élevé de 5 340 000 for pour l’impôt successoral fédéral. Si un résident de Washington fait des dons à vie et réduit la taille de la succession en dessous de 2 012 000 $, aucun impôt successoral de Washington ne sera payable au décès. Enfin, la disposition fédérale sur la  » portabilité ” qui permet au conjoint survivant d’utiliser l’exonération inutilisée d’un conjoint décédé ne s’applique pas aux fins de l’impôt successoral de Washington. Les conjoints à Washington ne peuvent utiliser que leur exonération individuelle d’impôt successoral de 2 012 000 $ et toute partie inutilisée ne peut être transférée à un conjoint survivant. Étant donné que la succession imposable comprend des actifs tels que des comptes d’assurance-vie et de retraite, un grand nombre de personnes peuvent être soumises à l’impôt successoral de Washington même si elles n’auront aucun impôt successoral fédéral.

En bref, il est important de considérer les lois sur les droits de transfert de Washington dans le cadre du processus de planification successorale.