Kapitalinvestitionsformel (Inhaltsverzeichnis)

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• Beispiele
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Was ist die Kapitalinvestitionsformel?

Der Begriff „Kapitalanlage“ bezieht sich auf die Investition in den Erwerb von Kapitalvermögen wie Grundstücken, Anlagen, Gebäuden usw. Die Kapitalanlage spiegelt sich schließlich im Brutto- / Nettoergebnis wider, meist als Teil der Sachanlagen (PP&E), die als separate Position in der Bilanz erfasst werden.

ie Formel für die Kapitalinvestition kann als Summe eines Nettoanstiegs des Wertes der für den Zeitraum berechneten Bruttobeträge und Abschreibungen ausgedrückt werden. Mathematisch wird es dargestellt als

Beispiele für die Kapitalinvestitionsformel (mit Excel-Vorlage)

Nehmen wir ein Beispiel, um die Berechnung der Kapitalinvestitionen besser zu verstehen.

Kapitalinvestitionsformel – Beispiel #1

Nehmen wir das Beispiel eines Unternehmens und berechnen seine Kapitalinvestition im Jahr 2018 auf der Grundlage der folgenden Informationen: Abschreibungsaufwand von 8.000 USD (Gewinn- und Verlustrechnung), Bruttoblock zu Beginn des Jahres von 45.000 USD (Bilanz), Bruttoblock am Ende des Jahres von 50.000 USD (Bilanz).

Lösung:

Die Nettozunahme des Bruttoblocks wird mit der unten angegebenen Formel berechnet

Nettozunahme des Bruttoblocks = Schließen des Bruttoblocks – Öffnen des Bruttoblocks

• Nettoerhöhung des Bruttoblocks = $ 50.000 – $ 45.000
• Nettoerhöhung des Bruttoblocks = $5.000

Die Kapitalinvestition wird nach der unten angegebenen Formel berechnet

Kapitalinvestition = Nettoerhöhung des Bruttoblocks + Abschreibungsaufwand

• Kapitalinvestition = $ 5.000 + $8.000
• Kapitalinvestition = $ 13.000

Daher hat das Unternehmen im Jahr 2018 eine Kapitalinvestition von $ 13.000 getätigt.

Kapitalanlageformel – Beispiel #2

Nehmen wir nun das Beispiel von Apple Inc. um die Berechnung der Kapitalinvestitionen auf der Grundlage der folgenden Informationen zu veranschaulichen: Kumulierte Abschreibungen zu Beginn des Jahres 2018: 41.293 Mio. USD, Kumulierte Abschreibungen Ende 2018: 49.099 Mio. USD, Netto-PP&E zu Beginn des Jahres 2018: 33.783 Mio. USD, Netto-PP&E ende 2018: 41.304 Millionen US-Dollar.

Solution:

Net Increase in PP&E is calculated using the formula given below

Net Increase in PP&E = Closing Net PP&E – Opening Net PP&E

• Net Increase in PP&E = $41,304 million – $33,783 million
• Net Increase in PP&E = $7,521 million

Depreciation is calculated using the formula given below

Depreciation = Closing Depreciation and Amortization – Opening Depreciation and Amortization

• Depreciation = $49,099 million – $41,293 million
• Depreciation = $7,806 million

Capital Die Investition wird nach der folgenden Formel berechnet

Kapitalinvestition = Nettoerhöhung des PP&E + Abschreibung

• Kapitalinvestition = 7,521 Millionen US-Dollar + 7,806 Millionen US-Dollar
• Kapitalinvestition =15,327 Millionen US-Dollar

Screenshot der für die Berechnung verwendeten Gewinn- und Verlustrechnung

Quelllink: Apple Inc. Bilanz

Erklärung

Die Formel für die Kapitalinvestition kann anhand der folgenden Schritte abgeleitet werden:

Schritt 1: Bestimmen Sie zunächst den Wert des Bruttoblocks des betreffenden Unternehmens zu Beginn der Periode und am Ende der Periode und ist leicht in der Bilanz verfügbar. Berechnen Sie als nächstes die Nettozunahme des Bruttoblocks, indem Sie den Eröffnungswert des Bruttoblocks vom Schlusswert des Bruttoblocks subtrahieren.

Nettoerhöhung des Bruttoblocks = Bruttoblock schließen – Bruttoblock öffnen

Schritt 2: Bestimmen Sie als Nächstes den Wert des Abschreibungsaufwands für den angegebenen Zeitraum. Es ist als separate Position in der Gewinn- und Verlustrechnung oder in der Kapitalflussrechnung verfügbar. Andernfalls kann es berechnet werden, indem der Wert der kumulierten Abschreibung zu Beginn des Zeitraums vom Wert der kumulierten Abschreibung am Ende des Zeitraums abgezogen wird.

Abschreibungsaufwand = Kumulierte Abschreibung schließen – Kumulierte Abschreibung öffnen

Schritt 3: Schließlich kann die Formel für die Kapitalinvestition abgeleitet werden, indem der Abschreibungsaufwand (Schritt 2), der für den Zeitraum berechnet wird, wie unten gezeigt, um eine Nettoerhöhung des Wertes des Bruttoblocks (Schritt 1) addiert wird.

Kapitalinvestition = Nettoerhöhung des Bruttoblocks + Abschreibungsaufwand

was auch ausgedrückt werden kann als

Kapitalinvestition = (Schließen des Bruttoblocks – Öffnen des Bruttoblocks) + (Schließen der kumulierten Abschreibung – Öffnen der kumulierten Abschreibung)

oder

Kapitalinvestition = (Schließen des Bruttoblocks + Schließen der kumulierten Abschreibung) – (Öffnen des Bruttoblocks + Öffnen der kumulierten Abschreibung)

Relevanz und Verwendung der Kapitalinvestitionsformel

Aus der Sicht von jedem Unternehmen ist es sehr wichtig, das Konzept der Kapitalinvestition zu verstehen denn wie der Name schon sagt, ist es von hohem Wert und zur operativen Verbesserung gedacht. Kapitalinvestitionen fallen entweder für die Einrichtung neuer Geräte / Einrichtungen oder für die Modernisierung bestehender Geräte / Einrichtungen an, um sicherzustellen, dass das Unternehmen mit modernster Technologie arbeitet. Das Ziel der Kapitalanlage ist der potenzielle Nutzen in der Zukunft, der normalerweise Teil der langfristigen strategischen Ziele eines Unternehmens ist.

Eine der größten Herausforderungen im Zusammenhang mit Kapitalinvestitionen besteht jedoch darin, dass es sich um Fixkosten handelt (Abschreibungen) und wenn das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit nicht planmäßig ausbaut, können Kapitalinvestitionen zu erheblichen finanziellen Qualen führen. Daher kann eine falsche Entscheidung im Zusammenhang mit Kapitalinvestitionen das Wachstum des Unternehmens beeinträchtigen.

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