Fórmula de Inversión de Capital (Índice)

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¿Qué es la Fórmula de Inversión de Capital?

El término «inversión de capital» se refiere a la inversión realizada en la adquisición de activos de capital como terrenos, plantas, edificios, etc. La inversión de capital se refleja eventualmente en el bloque bruto / neto, principalmente como parte de la propiedad, planta y equipo (PP&E) que se captura como una partida separada en el balance.

La fórmula para la inversión de capital puede expresarse como un agregado de un aumento neto en el valor del bloque bruto y la depreciación cobrados para el período. Matemáticamente, se representa como,

Ejemplos de Fórmula de Inversión de Capital (Con Plantilla de Excel)

Tomemos un ejemplo para entender el cálculo de la Inversión de Capital de una mejor manera.

Fórmula de Inversión de Capital – Ejemplo #1

Tomemos el ejemplo de una empresa y calculemos su inversión de capital en 2018 sobre la base de la siguiente información, Gasto de depreciación de 8 8,000 (estado de ingresos), Bloque bruto al comienzo del año de 4 45,000 (balance), Bloque bruto al final del año de 5 50,000 (balance general).

Solución:

El Aumento Neto del Bloque Bruto se calcula utilizando la fórmula que se muestra a continuación

Aumento Neto del Bloque Bruto = Cierre del Bloque Bruto – Apertura del Bloque Bruto

• Aumento Neto en Bruto Bloque = $50,000 – $45,000
• Aumento Neto en Bruto Bloque = $5,000

la Inversión de Capital se calcula mediante la fórmula que figura a continuación

la Inversión de Capital = Aumento Neto en Bruto Bloque + Gasto de Depreciación

• la Inversión de Capital = $5,000 + $8,000
• la Inversión de Capital = $13,000

por lo Tanto, la compañía incurrió en una inversión de capital de $13,000 durante el año 2018.

Fórmula de inversión de capital-Ejemplo # 2

Tomemos ahora el ejemplo de Apple Inc. para ilustrar el cálculo de la inversión de capital basado en la siguiente información, depreciación y amortización Acumulada al inicio de 2018: $41,293 millones, depreciación y amortización Acumulada al final de 2018: $49,099 millones, Neta PP&E en el inicio de 2018: $33,783 millones, Neta PP&E al final de 2018: $41,304 millones.

Solution:

Net Increase in PP&E is calculated using the formula given below

Net Increase in PP&E = Closing Net PP&E – Opening Net PP&E

• Net Increase in PP&E = $41,304 million – $33,783 million
• Net Increase in PP&E = $7,521 million

Depreciation is calculated using the formula given below

Depreciation = Closing Depreciation and Amortization – Opening Depreciation and Amortization

• Depreciation = $49,099 million – $41,293 million
• Depreciation = $7,806 million

Capital La inversión se calcula utilizando la fórmula que figura a continuación

Inversión de capital = Aumento neto de PP&E + Depreciación

• Inversión de capital = 7 7,521 millones + 7 7,806 millones
• Inversión de capital = 1 15,327 millones

Captura de pantalla de la Cuenta de Resultados Utilizada para el Cálculo

Enlace fuente: Apple Inc. Balance

Explicación

La fórmula para la inversión de capital se puede derivar utilizando los siguientes pasos:

Paso 1: En primer lugar, determine el valor del bloque bruto de la empresa en cuestión al comienzo del período y al final del período, y está fácilmente disponible en el balance. A continuación, calcule el aumento neto en el bloque bruto restando el valor de apertura del bloque bruto del valor de cierre del bloque bruto.

Aumento Neto del Bloque Bruto = Bloque Bruto de Cierre-Bloque Bruto de apertura

Paso 2: A continuación, determine el valor del gasto de depreciación cobrado para el período dado. Está disponible como una partida separada en la cuenta de resultados o en el estado de flujo de caja. De lo contrario, puede calcularse restando el valor de la depreciación acumulada al comienzo del período del valor de la depreciación acumulada al final del período.

Gasto por Depreciación = Depreciación Acumulada de Cierre-Depreciación Acumulada de apertura

Paso 3: Por último, la fórmula para la inversión de capital se puede derivar añadiendo un aumento neto del valor del bloque bruto (paso 1) al gasto de depreciación (paso 2) cobrado para el período, como se muestra a continuación.

Inversión de Capital = Aumento Neto del Bloque Bruto + Gasto de Depreciación

que también se puede expresar como,

Inversión de Capital = (Bloque Bruto de Cierre – Bloque Bruto de Apertura) + (Depreciación Acumulada de Cierre – Depreciación Acumulada de Apertura)

o

Inversión de Capital = (Bloque Bruto de Cierre + Depreciación Acumulada de Cierre) – (Bloque Bruto de Apertura + Depreciación Acumulada de Apertura)

Relevancia y Uso de la Fórmula de Inversión de Capital

Desde el punto de vista de cualquier negocio, es muy importante entender el concepto de inversión de capital porque, como su nombre indica, es de alto valor y está destinado a la mejora operativa. La inversión de capital se realiza para establecer nuevos equipos / instalaciones o mejorar los equipos/ instalaciones existentes para asegurarse de que la empresa opera con tecnología de vanguardia. El objetivo de la inversión de capital son los beneficios potenciales en el futuro, que generalmente forma parte de los objetivos estratégicos a largo plazo de una empresa.

Sin embargo, uno de los mayores desafíos relacionados con la inversión de capital es que es un costo fijo en la naturaleza (depreciación) y en la empresa no puede escalar sus operaciones según el plan, entonces la inversión de capital puede resultar en una agonía financiera significativa. Como tal, una decisión equivocada asociada con la inversión de capital puede tener un efecto perjudicial en el crecimiento de la empresa.

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