by Jenna Ichikawa | Related Practice: Estate Planning & Administration

harkittaessa lahjan antamista elinaikanasi tai osana jäämistösuunnittelua on tärkeää muistaa, että Washingtonin osavaltion varainsiirtoverolait poikkeavat liittovaltion laeista, jotka on tehty pysyviksi American Taxiver Relief Act of 2012 (Atra).

suurin ero liittovaltion siirtojärjestelmän ja Washingtonin välillä on lahjavero. Vaikka on olemassa liittovaltion lahjavero lahjoista, jotka ihminen on tehnyt elämän aikana, Washingtonissa ei ole lahjaveroa. Liittovaltion lain mukaan lahjoittaja voi käyttää ”vuosittaista poissulkemista” antaakseen jopa 14 000 dollaria vuodessa verovapaasti erillisille henkilöille. Sama lahjoittaja kuitenkin, aiheuttaa 40% liittovaltion lahjavero muita lahjoja yli $5,340,000 lahjoittajan elinaikana. Koska erillistä Washingtonin lahjaveroa ei ole, kaikki Washingtonin asukkaan tekemät lahjat ovat vapaita valtion lahjaverosta.

myös liittovaltion kiinteistöveron ja Washingtonin kiinteistöveron välillä on huomattavia eroja. Ensinnäkin Atran mukaan liittovaltion laki koordinoi kiinteistöveron vapautuksen elinikäisen lahjan vapautuksen kanssa, joten mikä tahansa osa 5,340,000 dollarin vapautuksesta, jota käytetään yksilön elämän aikana, vähentää liittovaltion kiinteistöveron vapautuksen määrää, joka on saatavilla kuoleman hetkellä. Washingtonin osavaltiolla ei ole vastaavia sääntöjä elinikäisten lahjojen verovapauden käytöstä. Toiseksi Washington kiinteistövero vaikuttaa yksilöiden kiinteistöt $2,012,000 sijaan korkeampi kynnys $5,340,000 liittovaltion kiinteistövero. Jos Washington asukas tekee elinikäisiä lahjoja ja pienentää kiinteistön kokoa alle $2,012,000, Ei Washingtonin kiinteistöveroa makseta kuoleman hetkellä. Lopuksi liittovaltion ”siirrettävyys” säännös, joka sallii kuolleen puolison käyttämättömän vapautuksen käytettäväksi eloonjääneelle puolisolle, ei koske Washingtonin kiinteistöveroa. Puolisot Washingtonissa voivat käyttää vain henkilökohtaista 2 012 000 dollarin kiinteistöverovapauttaan ja käyttämätöntä osuutta ei saa siirtää eloonjääneelle puolisolle. Koska verotettava kiinteistö sisältää omaisuutta, kuten henkivakuutus-ja eläketilit, suuri määrä ihmisiä voidaan soveltaa Washington kiinteistövero, vaikka heillä ei ole mitään liittovaltion kiinteistövero.

lyhyesti sanottuna Washingtonin varainsiirtoverolakien huomioiminen osana jäämistön suunnitteluprosessia on tärkeää.