most, hogy sokan távolról dolgoznak, kíváncsi lehet, hogy otthonról dolgozik-e adókedvezményeket. Ha a kisvállalkozása otthoni irodai adólevonásra jogosult, aggódnia kell az ellenőrzés kiváltása miatt? Hogyan minősül egy vállalkozás az első helyen? Ez a cikk belemerül az adólevonással kapcsolatos leggyakoribb kérdésekre.

ha otthonról dolgozom, jogosult vagyok-e otthoni irodai adólevonásra?

Ha a munkavállaló dolgozik távolról, mint egy munkáltató vagy vállalkozás tulajdonosa, akkor sajnos nem jogosult a home office adó levonása (azonban, kérjük, vegye figyelembe, hogy ez még mindig elérhető, hogy néhány, mint egy állami adólevonás). A 2017-ben elfogadott adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) előtt a munkavállalók levonhatják a nem terhelt munkavállalói üzleti költségeket, amelyek magukban foglalták a Belügyminisztérium levonását. A 2018-tól 2025-ig terjedő adóévekre azonban megszüntették a munkavállalói üzleti költségek tételes levonását.

ha önálló vállalkozó vagyok, kell-e a home office adó levonása?

lehet, hogy hallotta, hogy a Belügyminisztérium levonása piros zászlót küld az IRS-nek, és növeli az esélyét, hogy auditálják. Bár a múltban lehetett némi érdeme ennek a Tanácsnak, az 1990-es évek végén az adószabályok változásai megkönnyítették az otthonukból dolgozó emberek számára, hogy jogosultak legyenek ezekre a leírásokra. Tehát, ha jogosult, minden eszközzel, vedd el.

jogosult vagyok-e a Belügyminisztérium adólevonására?

általánosságban elmondható, hogy ahhoz, hogy a home office levonás, meg kell felelnie az alábbi kritériumok egyikének:

• kizárólagos és rendszeres használata: meg kell használni egy részét a ház, lakás, társasház, mobil otthon, hajó vagy hasonló szerkezet az üzleti rendszeresen. Ez magában foglalja az ingatlanon található struktúrákat is, mint például egy független stúdió, istálló, üvegház vagy garázs. Nem tartalmazza az adófizetők tulajdonának egy részét, amelyet kizárólag szállodaként, motelként, fogadóként vagy hasonló vállalkozásként használnak.
• fő üzleti hely: otthoni irodájának vagy vállalkozásának fő helyének kell lennie, vagy olyan helynek, ahol rendszeresen találkozik ügyfelekkel vagy ügyfelekkel. E szabály alól néhány kivétel a bölcsőde és a tárolóhely.

mi az “exkluzív használat”?

a levonásokra való jogosultság legnagyobb akadálya az, hogy otthonának egy részét kizárólag és rendszeresen használja vállalkozása számára.

a törvény világos, az APEH pedig komolyan veszi a kizárólagos használat követelményét. Tegyük fel, hogy félretesz egy szobát az otthonában egy teljes munkaidős üzleti tevékenységre, és napi tíz órát, heti hét napot dolgozik benne. Ha hagyja, hogy gyermekei az irodát használják a házi feladat elvégzéséhez, megsérti a kizárólagos felhasználási követelményt, és elveszíti az otthoni irodai levonások esélyét.

Az exclusive-use szabály nem jelenti azt, hogy:

• tilos személyes telefonhívást kezdeményezni az irodából.
• meg kell rohanni kívül, amikor egy családtag szüksége van egy pillanatra az idejét.

bár az egyes IRS könyvvizsgálók ezen a ponton többé-kevésbé szigorúak lehetnek, egyes tanácsadók azt mondják, hogy megfelelnek a kizárólagos felhasználási teszt szellemének, mindaddig, amíg a személyes tevékenységek nem támadják meg a Belügyminisztériumot, mint amennyit egy irodaházban engedélyeznének. Az iroda akkor is egy szoba része lehet, ha a felosztás egyértelmű-például egy partíciónak köszönhetően -, és megmutathatja, hogy a személyes tevékenységeket kizárják az üzleti szakaszból.

mi a “rendszeres használat”?

nincs konkrét meghatározása annak, hogy mi minősül rendszeres használatnak. Nyilvánvaló, hogy ha csak alkalmanként használ egy egyébként üres szobát, annak használata Véletlenszerű a vállalkozása számára, akkor ezt a tesztet meghiúsítaná. Ha a munka az otthoni irodában néhány órát, vagy úgy minden nap, azonban, lehet, hogy át. Ezt a tesztet alkalmazzák a tények és körülmények minden esetben az IRS kihívások.

mit jelent a” fő üzleti hely”?

a kizárólagos és rendszeres használatú tesztek elvégzése mellett otthoni irodájának az adott vállalkozás fő helyének vagy a rendszeres ügyfél-vagy ügyfél-találkozók helyének kell lennie.

Ha az otthoni irodája külön, független struktúrában van — például egy irodává átalakított különálló garázsban—, akkor nem kell teljesítenie a fő üzleti helyet vagy az ügyfélkapcsolati tesztet. Mindaddig, amíg át a kizárólagos-és rendszeres használat tesztek, akkor jogosult az otthoni üzleti leírások.

mi van, ha vállalkozásának csak egy otthoni irodája van, de a legtöbb munkáját máshol végzi?

ne feledje, hogy a követelmény az, hogy otthoni irodája az Ön fő üzleti helye, nem pedig a fő munkahelye. Mindaddig, amíg használja a home office, hogy végezzen az adminisztratív vagy menedzsment házimunkát, és nem jelentős mértékben használja más fix helyen, hogy végezze el ezeket a feladatokat, akkor át ezt a tesztet.

Ha ön egy másik vállalat alkalmazottja, de saját részmunkaidős vállalkozása is van otthonában, akkor ezt a tesztet akkor is elvégezheti, ha sokkal több időt tölt az irodában, ahol alkalmazottként dolgozik.

Ez a szabály sokkal könnyebbé teszi az otthoni irodai levonások igénylését azok számára, akik jövedelemszerző tevékenységük nagy részét máshol végzik (például külső értékesítők vagy kereskedők).

mi minősül vállalkozásnak?

mint a rendszeres használat teszt, hogy a törekvések minősülnek üzleti függ a tények és körülmények. Minél lényegesebbek a tevékenységek, a befektetett idő és erőfeszítés, valamint a keletkező jövedelem szempontjából, annál valószínűbb, hogy átmegy a teszten.

az erőfeszítéseiből történő pénzkeresés előfeltétele, de az adókedvezmény alkalmazásában a nyereség önmagában nem feltétlenül elegendő. Ha a den-t kizárólag személyes befektetési portfóliójának kezelésére használja, például nem igényelhet otthoni irodai levonásokat, mert befektetőként végzett tevékenysége nem minősül vállalkozásnak.

azok az adófizetők, akik kizárólag bérleti ingatlanok kezelésére használnak otthoni irodát, jogosultak lehetnek otthoni irodai adó státuszra, de inkább ingatlankezelőként, mint befektetőként.

mi van, ha gyermekgondozási vagy tárolóhelyet működtetek?

Az exclusive-use teszt nem vonatkozik arra az esetre, ha a ház egy részét a következő célokra használja:

• gyermekek, idősebb felnőttek vagy fogyatékkal élők számára nyújt napközi szolgáltatásokat. Ha például minden nap reggel 7 és este 6 óra között gondoskodik az otthonában lévő gyermekekről, akkor a háznak ezt a részét a fennmaradó időben személyes tevékenységekre használhatja, és továbbra is üzleti levonásokat igényelhet. Ahhoz, hogy jogosult legyen az adókedvezményre, otthoni ápolási vállalkozásának meg kell felelnie az alkalmazandó állami és helyi engedélyezési követelményeknek.
• tárolja a termékmintákat vagy a készleteket, amelyeket az Ön vállalkozásában értékesít. Tegyük fel, hogy otthoni vállalkozása az otthoni tisztítószerek kiskereskedelmi értékesítése, valamint hogy rendszeresen használja a pince felét a készlet tárolására. Időnként az alagsor azon részének személyes tárgyak tárolására történő használata nem szünteti meg az otthoni irodai levonást. Ahhoz, hogy jogosult legyen erre a kivételre, otthonának kell lennie a vállalkozás fő helyének.

hogyan kell kiszámítani a home office adólevonást?

az otthoni irodai üzleti levonások vagy az üzleti vállalkozáshoz használt otthon százalékos arányán, vagy egyszerűsített négyzetméterszámításon alapulnak.

a ház üzleti százalékának kiszámításának legpontosabb módja az otthoni irodának szentelt négyzetméter mérése az otthon teljes területének százalékában. Ha például a hivatal 150 négyzetmétert mérne, a ház teljes területe pedig 1200 négyzetméter, akkor az üzleti százaléka 12,5% lenne.

egy könnyebb számítás elfogadható, ha az otthoni szobák mindegyike azonos méretű. Ebben az esetben kitalálhatja az üzleti százalékot úgy, hogy elosztja az üzleti vállalkozásában használt szobák számát a ház összes szobájával.

különleges szabályok érvényesek, ha Ön jogosult az otthoni irodai levonásokra a napközi kivételével a kizárólagos felhasználású teszt alól.

• az üzleti felhasználás százalékos arányát csökkenteni kell, mivel a hely az idő egy részében személyes használatra áll rendelkezésre.
• ehhez összehasonlítja a gyermekgondozási vállalkozás által üzemeltetett órák számát, beleértve az előkészítési és tisztítási időt, az év összes órájának számához (8760).

feltételezzük, hogy a ház 40% – át olyan napközi vállalkozáshoz használja, amely a nap 12 órájában, a hét öt napján működik az év 50 hetében.

• 12 óra x 5 nap x 50 hét = 3000 óra évente.
• 3000 óra ÷ 8760 az év összes órája = a rendelkezésre álló órák 0,34 (34%).
• a rendelkezésre álló órák 34% – A x az üzleti célra használt ház 40%-a = 13,6% üzleti leírási százalék.

egyszerűsített alapterület-módszer

a 2013-as adóbevallásokkal kezdve az IRS egyszerűsített lehetőséget kínált a levonás igénylésére. Ez az új módszer egy előírt arány szorozva a megengedett alapterület használt otthon.

• 2020-ra az előírt arány négyzetméterenként 5 dollár, legfeljebb 300 négyzetméter.
• Ha például az iroda 150 négyzetmétert mérne, akkor a levonás 750 dollár (150 x 5 dollár) lenne.
• a helyet továbbra is az üzleti tevékenységeknek kell szentelni.

mindkét módszerrel a home office levonására vonatkozó képesítést minden évben meghatározzák. Az Ön jogosultsága egy évről a másikra változhat. Végül, kérjük, vegye figyelembe, hogy csak bizonyos költségek, mint például a bérleti díj, jelzálog kamat, ingatlan adók jogosultak a levonás, és a levonás korlátozódik $10,000.

melyik módszert kell használni az otthoni irodai levonás kiszámításához?

az egyszerűsített módszer megkönnyítheti a levonás igénylését, de nem biztos, hogy a legnagyobb levonást nyújtja Önnek. A TurboTax egyszerűvé teszi annak megállapítását, hogy jogosult-e, és mennyit írhat le azáltal, hogy egyszerű kérdéseket tesz fel az egyedi adózási helyzetével kapcsolatban. A TurboTax fedezte, hogy az adózási helyzete egyszerű vagy összetett-e. Segítünk megtalálni az összes levonást, amire jogosult, és megkapunk minden dollárt, amit megérdemel.