Által Jenna Bácsi | Kapcsolódó Gyakorlat: Ingatlan Tervezés & Adminisztráció

Ha figyelembe vesszük, hogy egy ajándék életed során, vagy egy részét a hagyaték, fontos megjegyezni, hogy Washington Állam átviteli adó-törvény eltér a szövetségi törvények véglegesen alatt az Amerikai Adófizetők Megkönnyebbülés Törvény 2012 (ATRA).

a szövetségi átutalási rendszer és Washington között a legnagyobb különbség az ajándékadó. Míg az ember által az élet során készített ajándékokra szövetségi ajándékadó van, Washingtonnak nincs ajándékadója. A szövetségi törvény szerint az adományozó használhatja az” éves kizárást”, hogy évente 14 000 dollárt adjon adómentesen a diszkrét egyének számára. Ugyanaz a donor azonban 40% – os szövetségi ajándékadót vet ki más ajándékokra, amely meghaladja az 5,340,000 dollárt az adományozó élettartama alatt. Mivel nincs külön washingtoni ajándékadó, a washingtoni rezidens által készített összes ajándék mentes lesz az állami ajándékadótól.

a szövetségi ingatlanadó és a washingtoni ingatlanadó között is jelentős különbségek vannak. Először is, az ATRA szerint, a szövetségi törvény összehangolja az ingatlanadó-mentességet az életre szóló ajándékmentességgel, így az egyén életében alkalmazott 5,340,000 dolláros mentesség bármely része csökkenti a halálkor elérhető szövetségi ingatlanadó-mentesség összegét. A Washington állam nem rendelkezik hasonló szabályokkal az élethosszig tartó ajándékok mentességének használatára vonatkozóan. Másodszor, a Washington estate adó érinti az egyének birtokok $ 2,012,000 helyett a magasabb küszöböt $5,340,000 a szövetségi ingatlanadó. Ha egy washingtoni lakos életre szóló ajándékokat készít, és 2 012 000 dollár alá csökkenti a birtok méretét, akkor halálakor nem kell fizetni a washingtoni ingatlanadót. Végül, a szövetségi “hordozhatóság” rendelkezés, amely lehetővé teszi az elhunyt házastárs fel nem használt mentességét a túlélő házastárs számára, nem vonatkozik a washingtoni ingatlanadó-célokra. A washingtoni házastársak csak 2 012 000 dolláros ingatlanadó-mentességet vehetnek igénybe, és a fel nem használt rész nem ruházható át túlélő házastársra. Mivel az adóköteles ingatlanok olyan eszközöket tartalmaznak, mint az életbiztosítás és a nyugdíjszámlák, nagyszámú ember lehet a washingtoni ingatlanadó hatálya alá, annak ellenére, hogy nem lesz szövetségi ingatlanadó.

röviden, fontos, hogy a washingtoni átutalási adótörvényeket az ingatlantervezési folyamat részeként tekintsük.