by Jenna Ichikawa | Related Practice: Estate Planning & Administracja

rozważając zrobienie prezentu w trakcie swojego życia lub w ramach planowania nieruchomości, ważne jest, aby pamiętać, że przepisy dotyczące podatku transferowego stanu Waszyngton różnią się od przepisów federalnych ustanowionych na stałe w ramach American Taxer Relief Act of 2012 (Atra).

największą różnicą między Federalnym systemem transferowym a Waszyngtońskim jest podatek od darowizn. Podczas gdy istnieje federalny podatek od prezentów od prezentów dokonanych przez osobę w ciągu życia, Waszyngton nie ma podatku od prezentów. Zgodnie z Prawem Federalnym darczyńca może skorzystać z „rocznego wykluczenia”, aby oddać do 14 000 dolarów rocznie bez podatku dla dyskretnych osób. Ten sam darczyńca poniesie 40% federalnego podatku od darowizn na inne prezenty przekraczające $ 5,340,000 w ciągu życia darczyńcy. Ponieważ nie ma oddzielnego podatku od prezentów w Waszyngtonie, wszystkie prezenty złożone przez mieszkańca Waszyngtonu będą wolne od podatku od prezentów stanowych.

istnieją również znaczące różnice między Federalnym podatkiem od nieruchomości a podatkiem od nieruchomości w Waszyngtonie. Po pierwsze, zgodnie z ATRA, prawo federalne koordynuje zwolnienie z podatku od nieruchomości z dożywotnim zwolnieniem z darem, więc każda część zwolnienia z 5,340,000 stosowanego podczas życia jednostki zmniejszy kwotę federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości dostępnego po śmierci. Stan Waszyngton nie ma podobnych zasad dotyczących korzystania ze zwolnienia na dożywotnie prezenty. Po drugie, podatek od nieruchomości w Waszyngtonie wpływa na osoby z majątkiem $ 2,012,000 zamiast wyższego progu $5,340,000 dla federalnego podatku od nieruchomości. Jeśli mieszkaniec Waszyngtonu składa dożywotnie prezenty i zmniejsza wielkość majątku poniżej $2,012,000, nie będzie podatku od nieruchomości w Waszyngtonie należnego po śmierci. Wreszcie, federalny przepis „przenośności”, który umożliwia niewykorzystane zwolnienie zmarłego małżonka, które ma być wykorzystane przez żyjącego małżonka, nie ma zastosowania do celów podatku od nieruchomości w Waszyngtonie. Małżonkowie w Waszyngtonie mogą korzystać tylko z indywidualnego zwolnienia z podatku od nieruchomości 2,012,000, a niewykorzystana część nie może zostać przeniesiona na żyjącego małżonka. Ponieważ majątek podlegający opodatkowaniu obejmuje aktywa, takie jak ubezpieczenia na życie i konta emerytalne, duża liczba osób może podlegać podatkowi od nieruchomości w Waszyngtonie, nawet jeśli nie będą mieli żadnego federalnego podatku od nieruchomości.

w skrócie, ważne jest, aby rozważyć prawo podatkowe transferu Washington jako część procesu planowania nieruchomości.