pochopení toho, co je ve vašem účtu ESOP a jaká jsou pravidla, kdy a jak je získáte, se může zdát komplikované. I když existují obecná pravidla, která musí všechny ESOP dodržovat, plány se liší od společnosti k společnosti. Podle zákona může společnost rozdělit zůstatek na vašem účtu nejpozději do stanovené doby po odchodu, v závislosti na tom, jak jste starý a zda zemřete nebo jste zdravotně postiženi, jak je popsáno níže. Některé plány umožňují dřívější distribuci. Chcete-li zjistit, jaká jsou pravidla vašeho plánu, přečtěte si souhrnný popis plánu, který vám společnost poskytuje. Pokud ji nemáte, požádejte oddělení lidských zdrojů o další kopii.

kdy získáte distribuci po odchodu ze zaměstnání?

většinou pobíráte dávky ESOP po ukončení pracovního poměru. Základní pravidla ESOP jsou následující. „Plánový rok“ je roční vykazované období ESOP, které může následovat po kalendářním roce nebo se může lišit od 1. července do 30. Června. „Normální věk odchodu do důchodu“ plánu nesmí být později než 65 nebo, pokud později, páté výročí účasti plánu.

• pokud odejdete, protože jste dosáhli normálního důchodového věku plánu, jste zdravotně postiženi nebo zemřete, distribuce musí začít během příštího roku plánu. To znamená, že vaše distribuce by mohla začít velmi brzy po odchodu nebo tak dlouho, jak téměř dva roky, v závislosti na načasování.
• pokud odejdete z nějakého jiného důvodu (jako je ukončení nebo ukončení), distribuce musí začít nejpozději šest let po plánovaném roce, ve kterém jste odešli.
• ESOP půjčky výjimky, k dispozici v C korporace, a, podle některých výkladů, S korporace: V obou výše uvedených případech, pokud máte akcie v úvahu, že byly koupeny na úvěr ESOP vzal, že je stále zaplaceno, zahájení distribuce na tyto akcie, může být odloženo, dokud plán rok poté, co úvěr je plně splacen. Ale tyto rozvody musí být dokončena později plán rok poté, co úvěr je plně splacen nebo datum, které by jinak byly dokončeny.

Distribuce může být provedena najednou („paušální“) nebo v podstatě stejné platby, které jsou ne méně často než jednou ročně po dobu ne více než pět let. (To znamená, že může být šest ročních plateb, počítání prvního roku.) Pětileté období lze prodloužit pro velmi velké zůstatky (indexovaná částka v současné době přes 1 milion USD); níže uvedené příklady předpokládají menší zůstatky na účtech.

příklady pravidel ESOP

• odcházíte do důchodu ve věku 65 let, důchodový věk plánu, v roce 2022 a plánovaný rok končí 31. Prosince. Plán musí začít platit někdy v roce 2023. Musí být dokončeny nejpozději do roku 2028.
• končíte v roce 2022 ve věku 40 let a plánovaný rok končí 31. Prosince. Plán by mohl vyžadovat, abyste před zahájením distribuce počkali až do roku 2028. Musí být dokončeny nejpozději do roku 2033.
• příklad výjimky z půjčky ESOP: Končíte v roce 2022 ve věku 40 let jako ve výše uvedeném příkladu, ale všechny akcie na vašem účtu koupil ESOP s půjčkou, kterou dokončí splácení v roce 2033. V tomto případě může být podle výjimky z úvěru ESOP Zahájení distribuce zpožděno až do roku 2034, rok po splacení úvěru. Nicméně, oni nemohou být natažené v průběhu pěti let způsob, jakým ESOP distribucí obvykle může; zde musí být dokončena v roce 2034, který je později roku poté, co byl úvěr splacen (2034) a roku vaše distribuce by být dokončena chybí ESOP půjčky výjimky (2033).

obecná pravidla penzijního plánu mohou přepsat pravidla ESOP výše

Co lze nazvat „pravidla všeobecného důchodového plánu“ jsou pravidla, která pokrývají všechny penzijní plány, které mohou v několika případech přepsat zvláštní pravidla pro ESOP. Pokud by níže uvedená obecná pravidla penzijního plánu vyžadovala dřívější distribuci, přepisují pravidla ESOP.

• distribuce musí začít nejpozději 60. den po skončení roku plánu, ve kterém dojde k pozdější z těchto událostí: (1) účastník dosáhne věku 65 let nebo, pokud dříve, normálního důchodového věku plánu; (2) pracovní poměr účastníka končí; nebo (3) účastník dosáhne 10.výročí účasti v plánu.
• Pokud dosáhnete věku 70½ a jsou stále v plánu, rozdělení musí začít ne později než 1. dubna následujícího kalendářního roku, pokud jste více než 5% vlastníkem společnosti; jinak, musí začít ne později než 1. dubna prvního kalendářního roku po odchodu do důchodu.
• existují zvláštní pravidla pro distribuce po smrti, která jsou příliš komplikovaná na to, aby se zde diskutovalo.

příklad: Po účasti v ESOP pro 11 let, do důchodu v roce 2022 ve věku 65 let v C corporation, kde pro příštích pět let ESOP bude stále splácet úvěr, který si koupili akcie na svůj účet. Podle obvyklých pravidel ESOP budete možná muset počkat více než pět let, než začne distribuce, v závislosti na tom, zda plán použil výjimku z půjčky ESOP. Nicméně, obecné odchod do důchodu plán, pravidla ovládání a vyžadují distribucí začít ne později než 60 dní po roce 2022, rok jste v důchodu (za předpokladu, že váš plán rok se shoduje s kalendářním rokem).

Vesting

kolik vám bude distribuováno, závisí na dvou věcech: kolik je na vašem účtu a jak jste na tomto účtu vloženi. Vesting je proces, kterým nashromáždíte právo na svůj účet. Zákonem, obecně musí být 100% svěřené na základě jednoho ze dvou seznamů:

• Žádné rozhodné vůbec v prvních letech, následuje náhlý 100% rozhodného po více než třech letech služby („cliff“ přiznání); nebo
• dvacet procent vesting po druhém roce služby, s 20% více každý rok až do 100% vesting nastane po šestém roce služby („odstupňované“ vesting).

Pokud se, nicméně, dosažení normálního důchodového věku, nebo váš plán je ukončena, stát se 100% svěřené ihned. Rok služby znamená pracovat 1 000 nebo více hodin v plánovaném roce. Některé společnosti počítají roky služby před spuštěním ESOP, některé ne. Také, tam jsou některé další pravidla, pro některé ESOPs, že si vypůjčil peníze v roce 2006 nebo starší, která by mohla umožnit jim, aby zpoždění útesu rozhodnou až po pěti letech služby a třídí přiznání až do skončení sedmého roku.

co se stane, když bude vaše společnost prodána?

v některých případech může být vaše společnost prodána jiné společnosti ESOP. Obvykle byste pak nechali své akcie ESOP převést na akcie nové společnosti ESOP. V ostatních případech nabývající společnost proplatí vaše akcie a výtěžek převede na účet na vaše jméno v plánu 401 (k). Nakonec může společnost zakoupit vaše akcie a poskytnout vám hotovost (viz část níže o daních o tom, jak je tato daň zdaněna). Pochopte však, že mnoho akvizic vyžaduje čas. I poté, co vaše společnost byla zakoupena, finanční prostředky v ESOP mohou konat na vázaném účtu (zvláštní účet vyčleněny finanční prostředky), dokud se všechny zbývající otázky v prodeji jsou úspěšně absolvováno, jako je řešení závazků společnosti mohou mít nebo splňující určité podmínky pro prodej. To je neobvyklé, ale ne neslýchané, pro prodej být zrušen, pokud tyto problémy nejsou vyřešeny, takže peníze jsou drženy v úschově, dokud nejsou.

jak víte, co máte?

ze zákona vám vaše společnost musí zaslat roční výpis z účtu, který vám řekne, kolik je ve vašem ESOP V hotovosti a na skladě. Cenu akcií určuje nezávislá externí hodnotící firma. Pokud neobdržíte prohlášení, obraťte se na oddělení lidských zdrojů nebo mezd společnosti a požádejte o kopii.

jakou podobu bude mít vaše distribuce?

společnost může provést distribuci na skladě, v hotovosti nebo obojí. Mnoho účastníků ESOP odchází s účtem, který má v sobě zásoby i hotovost. Hotovost bude vyplacena v hotovosti. Část akcií může být proplacena, takže za akcie získáte také hotovost. Společnost může také zvolit, aby vám akcie, které pak máte 60 dní prodat zpět společnosti za odhadní tržní hodnotu. Pokud si myslíte, že hodnota vzroste, můžete počkat jeden rok a mít další 60denní období(ale po tomto již není právo na prodej). Platba může být v paušální částce, což znamená, že si to všechno najednou, nebo ve splátkách, což znamená, že si to v průběhu času. Pokud získáte podíly na splátkách, dostanete část toho, co je vám splatné každý rok na skladě. Hodnota akcií se bude rok od roku měnit. Pokud odejdete a nedostanete distribuci hned, zůstatek na účtu může být držen na skladě (což znamená, že hodnota se bude každý rok měnit), hotovost nebo některé z obou.

Diverzifikace Práv Před Odjezdem Společnost

Jako ESOP účastník, máte právo na zpestřit část svého ESOP zůstatek na účtu až budete mít 10 nebo více let účasti v plánu (definována jako ESOP nebo předchůdce plán, jehož aktiva byla převedena na ESOP) a 55 let nebo starší. Můžete diverzifikovat až 25% akcií na vašem účtu ESOP ve věku 55 let a každý rok poté a 50% ve věku 60 let. To je kumulativní; zaměstnanec diverzifikující 25% ve věku 55 let nemůže diverzifikovat 50% zbytku v 60 letech. Co když neshromažďujete 10 let účasti až po dosažení věku 55 let? V takovém případě vaše právo na diverzifikaci 25% začíná, když to uděláte, a pokračuje dalších pět let, i když byste byli starší než 60 let. Například, pokud máte 10 let v ESOP od věku 57, pak byste byli schopni diverzifikovat 25% ve věku 57, máte pět dalších šancí udržet až 25% akcií na vašem účtu diverzifikovaných, dokud jste nebyli 62, a pak by mohl mít až 50% diverzifikované. Některé společnosti vám vyplatí přímo nákupem vašich akcií za spravedlivou tržní hodnotu. Jiní vloží hotovost na účet 401 (k) a umožní vám nasměrovat její investici.

Dostat Peníze z ESOP Před Odjezdem Společnost

Ačkoli ESOP je především navržen tak, aby poskytují výhody po opuštění zaměstnání, existují určité okolnosti, za což můžete obdržet peníze dříve, než opustí společnost: Diverzifikace: Jak bylo uvedeno výše, jedním diverzifikace metoda zahrnuje společnost, která je vyplácí přímo vám. Půjčky: jedním ze způsobů, jak získat peníze z penzijního plánu, by bylo půjčit si od něj finanční prostředky a vrátit je zpět. Ale téměř žádné ESOP to neumožňují (některé plány 401 (k) ano). Důvodem je, že pokud si půjčíte peníze z vašeho účtu a burzovní hodnota pak klesá, společnost nemá žádné zajištění, aby se získat peníze zpět, pokud se rozhodnete splácet úvěr. V-Servis Distribuce: malý počet ESOPs a jiné penzijní plány umožňují pro to, co se nazývá „in-service“ distribuce, kde některé zaměstnance je zůstatek účtu je vyplacen pravidelně, zatímco lidé jsou stále ještě zaměstnáni, ale velmi málo ESOPs. Pokud má společnost takový plán, musí být nabízena na stejném základě všem. Nemůže přijmout žádost od jednoho jednotlivce a ctít jen to. Kromě toho, pokud je vaše společnost C corporation, může se rozhodnout vyplácet dividendy přímo účastníkům ESOP na akciích společnosti v ESOP. Nejedná se však o rozdělení zůstatku na vašem účtu, ale spíše o výplatu výnosů z akcií.

Daňové Otázky

Distribuce jsou obvykle zdaňovány jako běžný příjem, ale pokud obdržíte paušální distribuce vašeho účtu a je ve formě akcií (ne v hotovosti), budete (pokud jste jinak volit) platit běžné daně z příjmů o hodnotu společnosti příspěvků do plánu, a pak se kapitálové zisky daní (obecně mnohem nižší) na ocenění hodnoty akcií, kdy jsou akcie prodal. Existuje 10% sankční daň, pokud distribuce není po věku 59 1/2 nebo za smrt, ukončení po věku 55 let nebo postižení. Pokud dáte peníze do tradiční (ne Roth) IRA nebo distribuce je vrácena vpřed do další kvalifikované penzijního plánu v jiné společnosti, neexistuje žádná daň, dokud je peněz stažen, kdy je odstoupení od smlouvy zdaněn jako běžný příjem (který je, stejně jako jakýkoli jiný příjem, který dostanete jiné než kapitálové zisky). Částky převrácené do Roth IRA jsou zdanitelné, ale jsou osvobozeny od daně, pokud jsou staženy, pokud se tak děje podle pravidel Roth IRA. Některé distribuce splátek nebudou mít nárok na převrácení do IRA. Převrácení IRA, nebo jinou kvalifikovanou plán se obvykle provádí jako přímé pokračování, což znamená, že zaměstnanec oznámí společnosti, že alokace by měla být přenesena do nástupce plán, než je rozdělení vyplacena. Alternativně, Částka Vám může být vyplacena, a pak máte 60 dny na to, abyste ji vložili do IRA.

pro více informací

Pokud si chcete koupit publikaci s podrobnými informacemi o tomto tématu, zveřejníme průvodce účastníkem distribucí ESOP.

co mám dělat, když si myslím, že tato pravidla nejsou dodržována?

zákon poskytuje konkrétní pokyny a ochranu. Podrobnosti naleznete v našem článku o právech účastníků ESOP.