Forstå hva SOM er I DIN ESOP konto og hva reglene er for når og hvordan du vil få det kan virke komplisert. Mens det er generelle regler Alle ESOPs må følge, varierer planene fra selskap til selskap. Ved lov kan selskapet distribuere kontosaldoen din senest en bestemt tid etter at du forlater, avhengig av hvor gammel du er og om du dør eller er deaktivert, som beskrevet nedenfor. Merk at noen planer gir tidligere distribusjon. For å finne ut hva planens regler er, les Sammendragsplanbeskrivelsen din bedrift gir deg. Hvis du ikke har en, spør din personalavdeling for en annen kopi.

Når Vil Du Få En Fordeling etter Å Ha Forlatt Sysselsetting?

FOR DET meste mottar DU ESOP-ytelser etter at du har sluttet å jobbe. DE grunnleggende ESOP-reglene er som følger. «Planåret» er ESOPS årlige rapporteringsperiode, som kan følge kalenderåret eller være noe annet som 1.juli til 30. juni. Planens «normale pensjonsalder» kan ikke være senere enn 65 eller, hvis senere, femårsdagen for plandeltakelse.

• hvis du forlater fordi du har nådd planens normale pensjonsalder, blir deaktivert eller dør, må distribusjoner begynne i løpet av neste planår. Dette betyr at distribusjonen din kan starte veldig snart etter at du forlater eller så lenge som nesten to år, avhengig av timingen.
• hvis du forlater av en annen grunn (for eksempel å slutte eller bli avsluttet), må distribusjoner begynne senest seks år etter planåret du forlot.esop lån unntak, tilgjengelig I C selskaper og, ifølge noen tolkninger, I s selskaper: i begge tilfeller ovenfor, hvis du har aksjer på kontoen din som ble kjøpt av et lån ESOP tok ut som fortsatt blir betalt for, kan starten av utdelinger på disse aksjene bli forsinket til planåret etter at lånet er fullt tilbakebetalt. Men disse fordelingene må være ferdig innen senere av planåret etter at lånet er fullt tilbakebetalt eller datoen de ellers ville ha blitt fullført.

Utdelinger kan gjøres alt på en gang (et «engangsbeløp») eller i vesentlig like utbetalinger som ikke gjøres sjeldnere over årlig over en periode på ikke mer enn fem år. (Dette betyr at det kan være seks årlige utbetalinger, teller det første året.) Femårsperioden kan forlenges for svært store saldoer (et indeksert beløp for tiden over $1 million); eksemplene nedenfor antar mindre kontosaldoer.

Eksempler PÅ ESOP-Reglene

• du går av med pensjon ved 65 år, planens pensjonsalder, i 2022 og planåret avsluttes 31. desember. Planen må starte distribusjoner til deg en gang i 2023. De må være ferdig senest 2028.
• du slutter i 2022 i en alder av 40 år og planåret slutter 31. desember. Planen kan kreve at du venter så lenge som til 2028 før du starter distribusjoner. De må være ferdig senest 2033.
• ET ESOP lån unntak eksempel: Du slutter i 2022 i en alder av 40 som i eksemplet ovenfor, men alle aksjene i kontoen din ble kjøpt AV ESOP med et lån det fullfører tilbakebetaling i 2033. I DETTE tilfellet, UNDER ESOP-låneunntaket, kan oppstart av distribusjoner forsinkes til 2034, året etter at lånet ble tilbakebetalt. De kan imidlertid ikke strekkes ut over fem år slik ESOP-distribusjoner vanligvis kan; her må de fullføres i 2034, som er senere i året etter at lånet ble tilbakebetalt (2034), og året distribusjonene dine vil bli fullført uten ESOP-låneunntaket (2033).

Reglene For Pensjonsordning Kan Overstyre ESOP-Reglene ovenfor

det som kan kalles «reglene for pensjonsordning» er regler som dekker alle pensjonsordninger som i noen tilfeller kan overstyre spesielle regler for ESOP. Hvis reglene for generell pensjonsplan nedenfor vil kreve en tidligere distribusjon, overstyrer DE ESOP-reglene.Distribusjoner må starte senest den 60. dagen etter slutten av planåret der den senere av disse hendelsene oppstår: (1) deltakeren når 65 år eller, hvis tidligere, planens normale pensjonsalder; (2) deltakerens ansettelse avsluttes; eller (3) deltakeren når 10-årsjubileet for å delta i planen.

Eksempel: Etter å ha deltatt I ESOP i 11 år, går DU i pensjon i 2022 i en alder av 65 år i Et C-selskap der DE neste fem årene VIL ESOP fortsatt betale lånet som kjøpte aksjene i kontoen din. Under de vanlige ESOP-reglene må du kanskje vente i over fem år for distribusjoner å begynne, avhengig av om planen brukte ESOP-låneunntaket. Imidlertid overstyrer de generelle pensjonsplanreglene det og krever distribusjoner å starte senest 60 dager etter 2022, året du pensjonerte (forutsatt at planåret følger kalenderåret).

Opptjening

Hvor mye du vil bli distribuert til deg, avhenger av to ting: hvor mye er på kontoen din og hvor opptjent du er på den kontoen. Opptjening er prosessen der du samler en rett til kontoen din. Ved lov må du vanligvis være 100% opptjent basert på en av to tidsplaner:

• Ingen opptjening i det hele tatt i de første årene, etterfulgt av en plutselig 100% opptjening etter ikke mer enn tre års tjeneste («cliff» opptjening); Tjue prosent opptjening etter det andre tjenesteåret, med 20% mer hvert år til 100% opptjening skjer etter det sjette tjenesteåret («gradert» opptjening).

hvis du imidlertid når normal pensjonsalder eller planen din er avsluttet, blir du 100% opptjent umiddelbart. Et års tjeneste betyr å jobbe 1000 eller flere timer i et planår. Noen selskaper teller års tjeneste før ESOP blir startet, noen gjør det ikke. Det er også noen tilleggsregler for Noen ESOPs som har lånt penger i 2006 eller tidligere som kan tillate dem å forsinke cliff opptjening til etter fem års tjeneste og gradert opptjening til ferdigstillelse av det syvende året.

Hva Skjer Hvis Din Bedrift Er Solgt?

i noen tilfeller kan firmaet ditt bli solgt til et ANNET ESOP-selskap. Vanligvis vil DU da få ESOP-aksjene rullet over i aksjene I DET nye selskapet ESOP. I andre tilfeller vil det overtakende selskapet utbetale aksjene dine og rulle inntektene til en konto i ditt navn i deres 401 (k) plan. Endelig kan selskapet kjøpe aksjene dine og gi deg kontanter (se avsnittet nedenfor om skatter på hvordan dette beskattes). Forstå imidlertid at mange oppkjøp tar tid. Selv etter at selskapet ditt er kjøpt, kan midler i ESOP holdes på en sperret konto (en spesiell konto for å sette av midler) til alle gjenværende problemer i salget er fullført, for eksempel å løse eventuelle forpliktelser selskapet måtte ha eller tilfredsstille visse vilkår for salget. Det er uvanlig, men ikke uhørt, for et salg for å bli ugjort hvis disse problemene ikke er løst, slik at pengene holdes i escrow før de er.

Hvordan Vet Du Hva Du Har?

etter loven må firmaet sende deg en årlig kontoutskrift som forteller deg hvor mye SOM er i ESOP i kontanter og på lager. Aksjekursen bestemmes av et uavhengig eksternt vurderingsfirma. Hvis du ikke mottar en erklæring, ta kontakt med selskapets menneskelige ressurser eller lønnsavdeling og be om en kopi.

Hvilken Form Vil Distribusjonen Ta?

selskapet kan gjøre distribusjonen på lager, kontanter eller begge deler. MANGE ESOP-deltakere forlater med en konto som har både lager og kontanter i den. Pengene vil bli utbetalt i kontanter. Aksjedelen kan innløses, så du vil også få penger for aksjene. Selskapet kan også velge å gi deg aksjene, som du da har 60 dager til å selge tilbake til selskapet til den verdsatte markedsverdien. Hvis du tror verdien vil gå opp, kan du vente ett år og ha en annen 60-dagers periode (men det er ingen ytterligere rett til å selge etter dette). Betalingen kan være i et engangsbeløp, noe som betyr at du får alt på en gang, eller i avdrag, noe som betyr at du får det over tid. Hvis du får aksjer i avdrag, får du en del av det som skyldes deg hvert år på lager. Verdien av aksjene vil endres fra år til år. Hvis du forlater og ikke får en distribusjon med en gang, kan kontosaldoen holdes på lager (noe som betyr at verdien endres hvert år), kontanter eller noen av begge deler.

Diversifiseringsrettigheter Før Du Forlater Selskapet

som ESOP-deltaker har du rett til å diversifisere en DEL AV ESOP-kontosaldoen din når du har 10 år eller mer deltakelse i planen (definert SOM ESOP eller en forgjengerplan hvis eiendeler ble overført til ESOP) og er 55 år eller eldre. Du kan diversifisere opptil 25% av aksjene I ESOP-kontoen din ved 55 år og deretter hvert år og 50% ved 60 år. Dette er kumulativt; en ansatt som diversifiserer 25% ved 55 år, kan ikke diversifisere 50% av resten ved 60. Hva om du ikke samler 10 års deltakelse før du når 55 år? I så fall starter din rett til å diversifisere 25% når du gjør det og fortsetter i ytterligere fem år, selv om du ville være eldre enn 60 da. For eksempel, hvis DU har 10 år I ESOP fra 57 år, vil du kunne diversifisere 25% ved 57 år, ha fem sjanser til å holde opptil 25% av aksjene i kontoen din diversifisert til du var 62, og da kunne du ha opptil 50% diversifisert. Noen selskaper vil betale deg ut direkte ved å kjøpe aksjene dine for virkelig markedsverdi. Andre vil sette pengene inn i en 401 (k) konto og tillate deg å styre investeringen.

Få Penger Ut AV ESOP Før Du Forlater Selskapet

Selv OM EN ESOP hovedsakelig er utformet for å gi fordeler etter å ha forlatt sysselsetting, er det visse omstendigheter der du kan motta penger før du forlater selskapet: Diversifisering: som nevnt ovenfor innebærer en diversifiseringsmetode at selskapet betaler deg direkte. Lån: en måte å få penger ut av en pensjonsplan ville være å låne penger fra det og betale dem tilbake. Men nesten Ingen ESOPs tillater dette(noen 401 (k) planer gjør). Årsaken er at hvis du låner penger ut av kontoen din og aksjeverdien faller, har selskapet ingen sikkerhet for å få pengene tilbake hvis du bestemmer deg for ikke å tilbakebetale lånet. In – Service Distribusjoner: et lite antall ESOPs og andre pensjonsplaner tillater det som kalles «in-service» distribusjoner der noen av ansattes kontosaldo utbetales regelmessig mens folk fortsatt er ansatt, men svært få ESOPs gjør det. Hvis et selskap har en slik plan, må den tilbys på samme grunnlag til alle. Det kan ikke ta en forespørsel fra en person og ære nettopp det. I tillegg, hvis selskapet ditt er Et c-selskap, kan det velge å betale utbytte direkte til ESOP-deltakere på selskapets aksje I ESOP. Dette er ikke en fordeling av kontosaldoen din, men snarere en betaling av inntekter på aksjen.Utdelinger blir vanligvis beskattet som ordinær inntekt, men hvis du mottar en engangsbeløpsfordeling av kontoen din og den er i form av aksjer (ikke kontanter), vil du (med mindre du velger annet) betale ordinær inntektsskatt på verdien av selskapets bidrag til planen, og deretter kapitalgevinstskatt (generelt mye lavere) på verdsettelsen i aksjeverdi når aksjene selges. Det er en 10% straffeskatt hvis fordelingen ikke er etter alder 59 1/2 eller for død, oppsigelse etter alder 55 eller funksjonshemming. Hvis du legger pengene inn i en tradisjonell (Ikke Roth) IRA eller fordelingen rulles frem til en annen kvalifisert pensjonsplan i et annet selskap, er det ingen skatt før pengene trekkes tilbake, når uttaket beskattes som vanlig inntekt (det vil si som enhver annen inntekt du får annet enn kapitalgevinster). Beløp som rulles over Til En Roth IRA er skattepliktig, men er skattefrie når de trekkes tilbake hvis Det gjøres i henhold Til Roth IRA-reglene. Noen avdrag distribusjoner vil ikke kvalifisere for en overgang til EN IRA. Overgangen til EN IRA eller en annen kvalifisert plan gjøres normalt som en direkte overgang, noe som betyr at medarbeideren informerer selskapet om at tildelingen skal rulles over i etterfølgerplanen før tildelingen utbetales. Alternativt kan beløpet betales ut til deg, og du har da 60 dager til å rulle den inn i EN IRA.

For Flere Detaljer

hvis Du ønsker å kjøpe en publikasjon med detaljert informasjon om dette emnet, publiserer Vi Deltakerens Guide TIL ESOP-Distribusjoner.

Hva Gjør Jeg Hvis Jeg Tror At Disse Reglene Ikke Blir Fulgt?

loven gir spesifikk veiledning og beskyttelse på dette. For detaljer, se vår artikkel om RETTIGHETENE TIL esop-deltakere.