Es kann kompliziert erscheinen, zu verstehen, was sich in Ihrem ESOP-Konto befindet und welche Regeln gelten, wann und wie Sie es erhalten. Während es allgemeine Regeln gibt, die alle ESOPs befolgen müssen, variieren die Pläne von Unternehmen zu Unternehmen. Laut Gesetz kann das Unternehmen Ihren Kontostand spätestens zu einem bestimmten Zeitpunkt nach Ihrer Abreise verteilen, je nachdem, wie alt Sie sind und ob Sie sterben oder behindert sind, wie unten beschrieben. Beachten Sie, dass einige Pläne eine frühere Verteilung vorsehen. Um herauszufinden, welche Regeln für Ihren Plan gelten, lesen Sie die zusammenfassende Planbeschreibung, die Ihnen Ihr Unternehmen zur Verfügung stellt. Wenn Sie keine haben, fragen Sie Ihre Personalabteilung nach einer anderen Kopie.

Wann erhalten Sie eine Verteilung nach dem Verlassen des Arbeitsverhältnisses?

In den meisten Fällen erhalten Sie ESOP-Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Die grundlegenden ESOP-Regeln lauten wie folgt. Das „Planjahr“ ist der jährliche Berichtszeitraum des ESOP, der dem Kalenderjahr folgen oder etwas anderes wie der 1. Juli bis 30. Juni sein kann. Das „normale Renteneintrittsalter“ des Plans darf nicht später als 65 Jahre oder, falls später, der fünfte Jahrestag der Planteilnahme sein.

• Wenn Sie gehen, weil Sie das normale Rentenalter des Plans erreicht haben, behindert werden oder sterben, müssen die Ausschüttungen im nächsten Planjahr beginnen. Dies bedeutet, dass Ihre Verteilung sehr bald nach Ihrer Abreise oder je nach Zeitpunkt fast zwei Jahre dauern kann.
• Wenn Sie aus einem anderen Grund ausscheiden (z. B. Kündigung oder Kündigung), müssen die Ausschüttungen spätestens sechs Jahre nach dem Planjahr beginnen, in dem Sie abgereist sind.
• Die ESOP-Darlehensausnahme, die in C-Unternehmen und nach einigen Interpretationen in S-Unternehmen verfügbar ist: Wenn Sie in beiden oben genannten Fällen Aktien auf Ihrem Konto haben, die durch ein Darlehen gekauft wurden, das die ESOP aufgenommen hat und das noch bezahlt wird, kann sich der Beginn der Ausschüttungen auf diese Aktien bis zum nächsten Jahr nach vollständiger Rückzahlung des Darlehens verzögern. Diese Ausschüttungen müssen jedoch bis zum Ende des Planjahres nach vollständiger Rückzahlung des Darlehens oder bis zu dem Datum abgeschlossen sein, an dem sie sonst abgeschlossen worden wären.

Ausschüttungen können auf einmal (als „Pauschalbetrag“) oder in im Wesentlichen gleichen Zahlungen erfolgen, die nicht weniger häufig als jährlich über einen Zeitraum von höchstens fünf Jahren erfolgen. (Dies bedeutet, dass es sechs jährliche Zahlungen geben kann, wobei das erste Jahr gezählt wird.) Der Fünfjahreszeitraum kann für sehr große Salden verlängert werden (ein indexierter Betrag von derzeit über 1 Million US-Dollar); Die folgenden Beispiele gehen von kleineren Kontoständen aus.

Beispiele für die ESOP-Regeln

• Sie treten 2022 mit 65 Jahren, dem Rentenalter des Plans, in den Ruhestand und das Planjahr endet am 31. Der Plan muss irgendwann im Jahr 2023 an Sie gesendet werden. Sie müssen spätestens 2028 abgeschlossen sein.
• Du kündigst 2022 im Alter von 40 Jahren und das Planjahr endet am 31.Dezember. Der Plan könnte erfordern, dass Sie bis 2028 warten, bevor Sie mit der Verteilung beginnen. Sie müssen spätestens 2033 abgeschlossen sein.
• Ein Beispiel für eine ESOP-Kreditausnahme: Sie haben 2022 im Alter von 40 Jahren gekündigt, wie im obigen Beispiel, aber alle Aktien auf Ihrem Konto wurden von der ESOP mit einem Darlehen gekauft, dessen Rückzahlung 2033 abgeschlossen ist. In diesem Fall kann im Rahmen der ESOP-Darlehensausnahme der Beginn der Ausschüttungen bis 2034, dem Jahr nach Rückzahlung des Darlehens, verzögert werden. Sie können jedoch nicht auf fünf Jahre ausgedehnt werden, wie es bei ESOP-Verteilungen normalerweise der Fall ist; Hier müssen sie in 2034 abgeschlossen sein, das ist das spätere Jahr nach der Rückzahlung des Darlehens (2034) und das Jahr, in dem Ihre Verteilungen ohne die ESOP-Darlehensausnahme abgeschlossen wären (2033).

Die allgemeinen Pensionsplanregeln können die oben genannten ESOP-Regeln außer Kraft setzen

Was als „allgemeine Pensionsplanregeln“ bezeichnet werden kann, sind Regeln, die alle Pensionspläne abdecken und in einigen Fällen spezielle Regeln für ESOP außer Kraft setzen können. Wenn die unten aufgeführten allgemeinen Pensionsplanregeln eine frühere Verteilung erfordern würden, überschreiben sie die ESOP-Regeln.

• Die Ausschüttungen müssen spätestens am 60. Tag nach dem Ende des Planjahres beginnen, in dem das spätere dieser Ereignisse eintritt: (1) Der Teilnehmer erreicht das 65. Lebensjahr oder, falls früher, das normale Rentenalter des Plans; (2) die Beschäftigung des Teilnehmers endet; oder (3) Der Teilnehmer erreicht den 10.
• Wenn Sie 70½ Jahre alt sind und noch im Plan sind, müssen die Ausschüttungen spätestens am 1. April des nächsten Kalenderjahres beginnen, wenn Sie ein mehr als 5% iger Eigentümer des Unternehmens sind; andernfalls müssen sie spätestens am 1. April des ersten Kalenderjahres nach Ihrer Pensionierung beginnen.
• Es gibt spezielle Regeln für die Verteilung nach dem Tod, die zu kompliziert sind, um hier diskutiert zu werden.

Beispiel: Nachdem Sie 11 Jahre lang an der ESOP teilgenommen haben, treten Sie 2022 im Alter von 65 Jahren in eine C-Corporation ein, in der die ESOP in den nächsten fünf Jahren weiterhin das Darlehen auszahlt, das die Aktien auf Ihrem Konto gekauft hat. Nach den üblichen ESOP-Regeln müssen Sie möglicherweise mehr als fünf Jahre warten, bis die Ausschüttungen beginnen, je nachdem, ob der Plan die ESOP-Darlehensausnahme verwendet hat. Die allgemeinen Regeln des Pensionsplans überschreiben dies jedoch und verlangen, dass die Ausschüttungen spätestens 60 Tage nach 2022 beginnen, dem Jahr, in dem Sie in den Ruhestand getreten sind (vorausgesetzt, Ihr Planjahr folgt dem Kalenderjahr).

Vesting

Wie viel Sie an Sie ausgeschüttet bekommen, hängt von zwei Dingen ab: Wie viel ist in Ihrem Konto und wie gut Sie in diesem Konto sind. Vesting ist der Prozess, durch den Sie ein Recht auf Ihr Konto erwerben. Nach dem Gesetz müssen Sie in der Regel zu 100% auf der Grundlage eines von zwei Zeitplänen ausgeübt werden:

• In den ersten Jahren überhaupt kein Vesting, gefolgt von einem plötzlichen 100% Vesting nach nicht mehr als drei Dienstjahren („Cliff“ Vesting); oder
• Zwanzig Prozent Vesting nach dem zweiten Dienstjahr, mit 20% mehr jedes Jahr, bis 100% Vesting nach dem sechsten Dienstjahr auftritt („abgestuftes“ Vesting).

Wenn Sie jedoch das normale Rentenalter erreichen oder Ihr Plan gekündigt wird, werden Sie sofort zu 100% unverfallbar. Ein Dienstjahr bedeutet, 1.000 oder mehr Stunden in einem Planjahr zu arbeiten. Einige Unternehmen zählen Dienstjahre vor dem Start des ESOP, andere nicht. Darüber hinaus gibt es einige zusätzliche Regeln für einige ESOPs, die 2006 oder früher Geld geliehen haben, die es ihnen ermöglichen könnten, die Ausübungsdauer bis nach fünf Dienstjahren und die abgestufte Ausübungsdauer bis zum Abschluss des siebten Jahres zu verschieben.

Was passiert, wenn Ihr Unternehmen verkauft wird?

In einigen Fällen kann Ihr Unternehmen an ein anderes ESOP-Unternehmen verkauft werden. In der Regel würden Sie dann Ihre ESOP-Aktien in die Aktien der neuen Firma ESOP übertragen. In anderen Fällen wird die übernehmende Gesellschaft Ihre Aktien auszahlen und den Erlös in Ihrem 401 (k) -Plan auf ein Konto in Ihrem Namen rollen. Schließlich kann das Unternehmen Ihre Aktien kaufen und Ihnen das Geld geben (siehe Abschnitt unten zu Steuern, wie dies besteuert wird). Verstehen Sie jedoch, dass viele Akquisitionen Zeit brauchen. Auch nach dem Kauf Ihres Unternehmens können Gelder im ESOP auf einem Treuhandkonto (einem speziellen Konto zur Rückstellung von Geldern) gehalten werden, bis alle verbleibenden Probleme im Verkauf abgeschlossen sind, z. B. die Lösung von Verbindlichkeiten des Unternehmens oder die Erfüllung bestimmter Bedingungen für den Verkauf. Es ist ungewöhnlich, aber nicht unbekannt, dass ein Verkauf rückgängig gemacht wird, wenn diese Probleme nicht gelöst werden, so dass das Geld treuhänderisch gehalten wird, bis sie es sind.

Woher weißt du, was du hast?

Laut Gesetz muss Ihr Unternehmen Ihnen einen jährlichen Kontoauszug senden, aus dem hervorgeht, wie viel sich in Ihrem ESOP in bar und auf Lager befindet. Der Aktienkurs wird von einer unabhängigen externen Bewertungsfirma bestimmt. Wenn Sie keine Erklärung erhalten, wenden Sie sich an die Personal- oder Gehaltsabrechnungsabteilung des Unternehmens und fordern Sie eine Kopie an.

Welche Form wird Ihre Distribution annehmen?

Das Unternehmen kann Ihre Verteilung in Aktien, Bargeld oder beidem vornehmen. Viele ESOP-Teilnehmer verlassen ein Konto, das sowohl Aktien als auch Bargeld enthält. Das Bargeld wird in bar ausgezahlt. Der Aktienanteil kann eingelöst werden, sodass Sie auch Bargeld für die Aktien erhalten. Das Unternehmen kann sich auch dafür entscheiden, Ihnen die Aktien zu geben, die Sie dann 60 Tage Zeit haben, um sie zum geschätzten Marktwert an das Unternehmen zurückzuverkaufen. Wenn Sie glauben, dass der Wert steigen wird, können Sie ein Jahr warten und einen weiteren Zeitraum von 60 Tagen haben (danach besteht jedoch kein weiteres Verkaufsrecht). Die Zahlung kann pauschal erfolgen, dh Sie erhalten alles auf einmal oder in Raten, dh Sie erhalten es im Laufe der Zeit. Wenn Sie Aktien in Raten erhalten, erhalten Sie einen Teil dessen, was Ihnen jedes Jahr auf Lager zusteht. Der Wert der Aktien ändert sich von Jahr zu Jahr. Wenn Sie gehen und nicht sofort eine Ausschüttung erhalten, können Sie den Kontostand auf Lager halten (was bedeutet, dass sich der Wert jedes Jahr ändert), Bargeld oder einige von beiden.

Diversifikationsrechte vor dem Ausscheiden aus dem Unternehmen

Als ESOP-Teilnehmer haben Sie das Recht, einen Teil Ihres ESOP-Kontostands zu diversifizieren, sobald Sie mindestens 10 Jahre an dem Plan teilgenommen haben (definiert als ESOP oder ein Vorgängerplan, dessen Vermögenswerte auf das ESOP übertragen wurden) und 55 Jahre oder älter sind. Sie können bis zu 25% der Aktien Ihres ESOP-Kontos im Alter von 55 Jahren und danach jedes Jahr und 50% im Alter von 60 Jahren diversifizieren. Dies ist kumulativ; Ein Mitarbeiter, der im Alter von 55 Jahren 25% diversifiziert, kann im Alter von 60 Jahren nicht 50% des Restes diversifizieren. Was ist, wenn Sie 10 Jahre Teilnahme erst nach Erreichen des 55. Lebensjahres sammeln? In diesem Fall beginnt Ihr Recht, 25% zu diversifizieren, wenn Sie dies tun, und dauert weitere fünf Jahre, obwohl Sie dann älter als 60 wären. Zum Beispiel, wenn Sie 10 Jahre in der ESOP ab dem Alter von 57 Jahren haben, dann würden Sie in der Lage sein, 25% im Alter von 57 Jahren zu diversifizieren, haben fünf weitere Chancen, bis zu 25% der Aktien auf Ihrem Konto zu diversifizieren, bis Sie 62 waren, und dann könnte bis zu 50% diversifiziert haben. Einige Unternehmen zahlen Sie direkt aus, indem Sie Ihre Aktien zum fairen Marktwert kaufen. Andere werden das Geld auf ein 401 (k) -Konto einzahlen und es Ihnen ermöglichen, seine Investition zu lenken.

Geld aus dem ESOP herausholen, bevor Sie das Unternehmen verlassen

Obwohl ein ESOP hauptsächlich dazu dient, Leistungen nach dem Verlassen des Arbeitsplatzes zu erbringen, gibt es bestimmte Umstände, unter denen Sie möglicherweise Geld erhalten, bevor Sie das Unternehmen verlassen: Diversifikation: Wie oben erwähnt, beinhaltet eine Diversifikationsmethode, dass das Unternehmen Sie direkt bezahlt. Kreditaufnahme: Eine Möglichkeit, Geld aus einem Pensionsplan herauszuholen, besteht darin, Geld daraus zu leihen und zurückzuzahlen. Aber fast keine ESOPs erlauben dies (einige 401 (k) Pläne tun dies). Der Grund dafür ist, dass, wenn Sie Geld von Ihrem Konto leihen und der Aktienwert dann fällt, das Unternehmen keine Sicherheiten hat, um das Geld zurückzubekommen, wenn Sie sich entscheiden, das Darlehen nicht zurückzuzahlen. In-Service-Distributionen: Eine kleine Anzahl von ESOPs und anderen Pensionsplänen ermöglicht sogenannte „In-Service“ -Distributionen, bei denen ein Teil des Kontostands des Mitarbeiters regelmäßig ausgezahlt wird, während die Mitarbeiter noch beschäftigt sind, aber nur sehr wenige ESOPs. Wenn ein Unternehmen einen solchen Plan hat, muss er allen auf derselben Basis angeboten werden. Es kann nicht eine Anfrage von einer Person annehmen und genau das ehren. Wenn Ihr Unternehmen eine C-Corporation ist, kann es außerdem Dividenden direkt an ESOP-Teilnehmer auf die Aktien des Unternehmens in der ESOP zahlen. Dies ist jedoch keine Verteilung Ihres Kontostands, sondern eine Auszahlung der Gewinne aus der Aktie.

Steuerfragen

Ausschüttungen werden in der Regel als ordentliches Einkommen besteuert, aber wenn Sie eine Pauschalausschüttung Ihres Kontos erhalten und diese in Form von Aktien (nicht in bar) erfolgt, zahlen Sie (sofern Sie nichts anderes wählen) ordentliche Einkommensteuer auf den Wert der Unternehmensbeiträge zum Plan und dann Kapitalertragssteuern (im Allgemeinen viel niedriger) auf die Aufwertung des Anteilswerts, wenn die Aktien verkauft werden. Es gibt eine 10% Strafsteuer, wenn die Verteilung nicht nach dem Alter 59 1/2 oder für Tod, Kündigung nach dem Alter 55, oder Behinderung. Wenn Sie das Geld in eine traditionelle (nicht Roth) IRA stecken oder die Verteilung in einen anderen qualifizierten Pensionsplan in einem anderen Unternehmen übertragen wird, gibt es keine Steuer, bis das Geld abgehoben wird, wenn der Abzug als gewöhnliches Einkommen besteuert wird (das heißt, wie jedes andere Einkommen, das Sie erhalten, außer Kapitalgewinnen). Beträge, die in eine Roth IRA überführt werden, sind steuerpflichtig, aber steuerfrei, wenn sie abgehoben werden, wenn dies gemäß den Roth IRA-Regeln erfolgt. Einige Ratenverteilungen qualifizieren sich nicht für einen Rollover in eine IRA. Der Rollover zu einem IRA oder einem anderen qualifizierten Plan erfolgt normalerweise als direkter Rollover, dh der Mitarbeiter benachrichtigt das Unternehmen, dass die Zuteilung in den Nachfolgeplan übertragen werden soll, bevor die Zuteilung ausgezahlt wird. Alternativ kann der Betrag an Sie ausgezahlt werden, und Sie haben dann 60 Tage Zeit, um ihn in eine IRA einzuzahlen.

Für weitere Details

Wenn Sie eine Publikation mit detaillierten Informationen zu diesem Thema kaufen möchten, veröffentlichen wir den Participant’s Guide to ESOP Distributions.

Was mache ich, wenn ich denke, dass diese Regeln nicht befolgt werden?

Das Gesetz bietet diesbezüglich spezifische Anleitung und Schutz. Einzelheiten finden Sie in unserem Artikel über die Rechte der ESOP-Teilnehmer.