Comprender qué hay en su cuenta de ESOP y para qué sirven las reglas cuándo y cómo lo obtendrá puede parecer complicado. Si bien hay reglas generales que todos los ESOPs deben seguir, los planes varían de una empresa a otra. Por ley, la compañía puede distribuir el saldo de su cuenta a más tardar un tiempo especificado después de que se vaya, dependiendo de la edad que tenga y si muere o está discapacitado, como se describe a continuación. Tenga en cuenta que algunos planes prevén una distribución más temprana. Para averiguar cuáles son las reglas de su plan, lea la Descripción Resumida del Plan que le proporciona su empresa. Si no tiene una, pídale otra copia a su departamento de recursos humanos.

¿Cuándo Obtendrá una Distribución Después De Dejar el Empleo?

En su mayor parte, recibe beneficios de ESOP después de dejar el empleo. Las reglas básicas de ESOP son las siguientes. El» año del plan » es el período de informe anual de la ESOP, que puede seguir al año calendario o ser algo diferente, como del 1 de julio al 30 de junio. La «edad normal de jubilación» del plan no puede ser posterior a los 65 años o, si es posterior, el quinto aniversario de la participación en el plan.

• Si se va porque alcanzó la edad normal de jubilación del plan, se incapacita o muere, las distribuciones deben comenzar durante el próximo año del plan. Esto significa que su distribución podría comenzar muy pronto después de que se vaya o hasta casi dos años, dependiendo del momento.
• Si se va por alguna otra razón (como dejar de fumar o ser terminado), las distribuciones deben comenzar a más tardar seis años después del año del plan en el que se fue.
• La excepción de préstamo ESOP, disponible en corporaciones C y, de acuerdo con algunas interpretaciones, en corporaciones S: En ambos casos anteriores, si tiene acciones en su cuenta que fueron compradas por un préstamo que el ESOP tomó y que aún se está pagando, el inicio de las distribuciones de esas acciones puede retrasarse hasta el año del plan después de que el préstamo se haya reembolsado por completo. Pero estas distribuciones deben completarse para el último año del plan después de que el préstamo se haya pagado por completo o la fecha en que de otro modo se habrían completado.

Las distribuciones pueden hacerse todas a la vez (una» suma global») o en pagos sustancialmente iguales que se hagan no menos frecuentemente durante un año durante un período no superior a cinco años. (Esto significa que puede haber seis pagos anuales, contando el primer año.) El período de cinco años puede prorrogarse para saldos muy grandes (una cantidad indizada que actualmente supera 1 millón de dólares); en los ejemplos que figuran a continuación se asumen saldos de cuentas más pequeños.

Ejemplos de las Reglas de ESOP

• Se jubila a los 65 años, la edad de jubilación del plan, en 2022 y el año del plan termina el 31 de diciembre. El plan debe comenzar las distribuciones para usted en algún momento de 2023. Deben completarse a más tardar en 2028.
• Dejó de fumar en 2022 a los 40 años y el año del plan termina el 31 de diciembre. El plan podría requerir que espere hasta 2028 antes de comenzar las distribuciones. Deben completarse a más tardar en 2033.
• Un ejemplo de excepción de préstamo ESOP: Renunció en 2022 a los 40 años, como en el ejemplo anterior, pero todas las acciones de su cuenta fueron compradas por el ESOP con un préstamo que termina de pagar en 2033. En este caso, bajo la excepción de préstamo ESOP, el comienzo de las distribuciones puede retrasarse hasta 2034, el año posterior al reembolso del préstamo. Sin embargo, no se pueden extender a lo largo de cinco años de la manera en que las distribuciones ESOP generalmente se pueden extender; aquí, deben completarse en 2034, que es el último del año después de que el préstamo fue reembolsado (2034) y el año en que sus distribuciones se completarían sin la excepción de préstamo ESOP (2033).

Las Reglas Generales del Plan de Jubilación Pueden Anular las Reglas de ESOP Anteriores

Lo que se puede llamar las» reglas generales del plan de jubilación » son reglas que cubren todos los planes de jubilación que, en algunos casos, pueden anular las reglas especiales para ESOP. Si las reglas generales del plan de jubilación a continuación requerirían una distribución más temprana, anulan las reglas de ESOP.

• Las distribuciones deben comenzar a más tardar 60 días después del final del año del plan en el que ocurra el último de estos eventos: (1) el participante cumple 65 años o, si es antes, la edad normal de jubilación del plan; (2) el empleo del participante termina; o (3) el participante cumple el décimo aniversario de su participación en el plan.
• Si alcanza los 70 años y medio de edad y sigue en el plan, las distribuciones deben comenzar a más tardar el 1 de abril del siguiente año calendario si es propietario de la compañía en más del 5%; de lo contrario, deben comenzar a más tardar el 1 de abril del primer año calendario después de jubilarse.
• Hay reglas especiales para distribuciones después de la muerte, que son demasiado complicadas de discutir aquí.

Ejemplo: Después de participar en el ESOP durante 11 años, se jubila en 2022 a los 65 años en una corporación C, donde durante los próximos cinco años el ESOP seguirá pagando el préstamo que compró las acciones de su cuenta. Bajo las reglas habituales de ESOP, es posible que tenga que esperar más de cinco años para que comiencen las distribuciones, dependiendo de si el plan utilizó la excepción de préstamo ESOP. Sin embargo, las reglas generales del plan de jubilación anulan eso y requieren que las distribuciones comiencen a más tardar 60 días después de 2022, el año en que se jubiló (suponiendo que el año de su plan sigue al año calendario).

con derecho a pensión

¿cuánto obtendrá distribuidos depende de dos cosas: cuánto hay en su cuenta y cómo creados que están en esa cuenta. El otorgamiento es el proceso por el cual usted acumula un derecho a su cuenta. Por ley, por lo general, debe estar investido al 100% en función de uno de los dos horarios:

• Sin investidura en absoluto en los primeros años, seguido de una investidura repentina del 100% después de no más de tres años de servicio (investidura» cliff»); o
• Veinte por ciento de adquisición de derechos después del segundo año de servicio, con un 20% más cada año hasta que el 100% de adquisición de derechos se produzca después del sexto año de servicio (adquisición de derechos»graduada»).

Sin embargo, si alcanza la edad normal de jubilación o se cancela su plan, se convierte en 100% adquirido de inmediato. Un año de servicio significa trabajar 1,000 horas o más en un año del plan. Algunas compañías cuentan años de servicio antes de que se inicie el ESOP, otras no. Además, hay algunas reglas adicionales para algunos ESOPs que han pedido dinero prestado en 2006 o antes que podrían permitirles retrasar la adquisición de cliff hasta después de cinco años de servicio y la adquisición calificada hasta la finalización del séptimo año.

¿Qué Sucede Si Se Vende Su Empresa?

En algunos casos, su empresa puede ser vendida a otra empresa ESOP. Por lo general, entonces tendría sus acciones de ESOP transferidas a las acciones de la nueva compañía ESOP. En otros casos, la compañía adquirente cobrará sus acciones y transferirá las ganancias a una cuenta a su nombre en su plan 401(k). Finalmente, la compañía puede comprar sus acciones y darle el dinero en efectivo (consulte la sección de impuestos a continuación sobre cómo se grava esto). Comprenda, sin embargo, que muchas adquisiciones llevan tiempo. Incluso después de que su empresa haya sido comprada, los fondos en el ESOP pueden mantenerse en una cuenta de garantía bloqueada (una cuenta especial para reservar fondos) hasta que se completen todos los problemas restantes de la venta, como resolver cualquier responsabilidad que la empresa pueda tener o cumplir ciertas condiciones para la venta. Es poco común, pero no inaudito, que una venta se deshaga si estos problemas no se resuelven, por lo que el dinero se mantiene en fideicomiso hasta que se resuelvan.

¿Cómo Sabes Lo Que Tienes?

Por ley, su empresa debe enviarle un estado de cuenta anual que le indique cuánto hay en su ESOP en efectivo y en stock. El precio de las acciones es determinado por una empresa de tasación externa independiente. Si no recibe un estado de cuenta, comuníquese con el departamento de recursos humanos o nómina de la compañía y solicite una copia.

¿Qué Forma Tomará Su Distribución?

La compañía puede hacer su distribución en stock, efectivo o ambos. Muchos participantes de ESOP se van con una cuenta que tiene acciones y dinero en efectivo. El dinero en efectivo se pagará en efectivo. La parte de la acción puede cobrarse, por lo que también obtendrá efectivo por las acciones. La compañía también puede optar por darle las acciones, que luego tiene 60 días para venderlas a la compañía al valor de mercado justo tasado. Si cree que el valor subirá, puede esperar un año y tener otro período de 60 días (pero no hay más derecho a vender después de esto). El pago puede ser en una suma global, lo que significa que lo obtienes todo de una vez, o en cuotas, lo que significa que lo obtienes con el tiempo. Si obtienes acciones en cuotas, obtienes una porción de lo que se te debe cada año en stock. El valor de las acciones cambiará de año en año. Si se va y no recibe una distribución de inmediato, el saldo de su cuenta puede mantenerse en stock (lo que significa que el valor cambiará cada año), en efectivo o en algunos de los dos.

Derechos de diversificación Antes de abandonar la Empresa

Como participante de ESOP, tiene derecho a diversificar parte del saldo de su cuenta de ESOP una vez que tenga 10 años o más de participación en el plan (definido como el ESOP o un plan predecesor cuyos activos se transfirieron al ESOP) y tenga 55 años o más. Puede diversificar hasta el 25% de las acciones de su cuenta ESOP a los 55 años y cada año a partir de entonces, y el 50% a los 60 años. Esto es acumulativo; un empleado que diversifica el 25% a los 55 años no puede diversificar el 50% del resto a los 60 años. ¿Qué pasa si no acumula 10 años de participación hasta después de cumplir los 55 años? En ese caso, su derecho a diversificar el 25% comienza cuando lo hace y continúa durante otros cinco años, a pesar de que tendría más de 60 años en ese momento. Por ejemplo, si tiene 10 años en el ESOP a partir de los 57 años, entonces podría diversificar el 25% a los 57 años, tener cinco oportunidades más de mantener hasta el 25% de las acciones que estén en su cuenta diversificadas hasta los 62 años, y luego podría tener hasta el 50% diversificado. Algunas compañías le pagarán directamente comprando sus acciones por el valor justo de mercado. Otros pondrán el dinero en efectivo en una cuenta 401(k) y le permitirán dirigir su inversión.

Obtener dinero del ESOP Antes de Dejar la Empresa

Aunque un ESOP está diseñado principalmente para proporcionar beneficios después de dejar el empleo, hay ciertas circunstancias en las que puede recibir dinero antes de dejar la empresa: Diversificación: Como se señaló anteriormente, un método de diversificación implica que la empresa le pague directamente. Préstamos: Una forma de obtener dinero de un plan de jubilación sería pedir prestado fondos de él y devolverlos. Pero casi ningún ESOP permite esto (algunos planes 401(k) lo permiten). La razón es que si pide prestado dinero de su cuenta y el valor de las acciones cae, la compañía no tiene garantía para recuperar el dinero si decide no pagar el préstamo. Distribuciones en servicio: Un pequeño número de ESOPs y otros planes de jubilación permiten lo que se denomina distribuciones «en servicio», en las que parte del saldo de la cuenta del empleado se paga periódicamente mientras las personas siguen empleadas, pero muy pocos ESOPs lo hacen. Si una empresa tiene un plan de este tipo, debe ofrecerse de la misma manera a todos. No se puede aceptar una petición de un individuo y honrar solo eso. Además, si su empresa es una corporación C, puede optar por pagar dividendos directamente a los participantes de ESOP sobre las acciones de la empresa en el ESOP. Sin embargo, esto no es una distribución del saldo de su cuenta, sino más bien un pago de ganancias en las acciones.

Emisiones fiscales

Las distribuciones generalmente se gravan como ingresos ordinarios, pero si recibe una distribución de suma global de su cuenta y es en forma de acciones (no en efectivo), pagará (a menos que elija lo contrario) el impuesto sobre la renta ordinario sobre el valor de las contribuciones de la empresa al plan, y luego los impuestos sobre las ganancias de capital (generalmente mucho más bajos) sobre la apreciación del valor de las acciones cuando se vendan las acciones. Hay un impuesto de multa del 10% si la distribución no es después de los 59 años 1/2 o por muerte, terminación después de los 55 años o discapacidad. Si deposita el dinero en una cuenta IRA tradicional (no Roth) o la distribución se transfiere a otro plan de jubilación calificado en otra compañía, no hay impuestos hasta que se retire el dinero, cuando el retiro se grava como ingreso ordinario (es decir, como cualquier otro ingreso que obtenga que no sea ganancias de capital). Los montos transferidos a una cuenta IRA Roth están sujetos a impuestos, pero están libres de impuestos cuando se retiran si se hace de acuerdo con las reglas de la cuenta IRA Roth. Algunas distribuciones a plazos no calificarán para una transferencia a una cuenta IRA. La transferencia a una cuenta IRA u otro plan calificado normalmente se realiza como una transferencia directa, lo que significa que el empleado notifica a la compañía que la asignación debe transferirse al plan sucesor antes de que se pague la asignación. Alternativamente, la cantidad se puede pagar a usted, y luego tiene 60 días para transferirla a una cuenta IRA.

Para Más Detalles

Si desea comprar una publicación con información detallada sobre este tema, publicamos La Guía para Participantes de Distribuciones ESOP.

¿Qué Hago Si Creo Que Estas Reglas No Se Están Siguiendo?

La ley proporciona orientación y protección específicas al respecto. Para más detalles, consulte nuestro artículo sobre los derechos de los participantes de ESOP.