L’Internal Revenue Service établit les règles et réglementations fiscales pour toutes les sociétés opérant aux États-Unis, y compris les organisations à but non lucratif et les organisations caritatives. Les règlements régissant les organisations à but non lucratif se trouvent à l’article 501(c) (3) du code fédéral des impôts. Selon l’alinéa 501c)(3) du code, les organismes sans but lucratif et les organismes de bienfaisance doivent fonctionner strictement dans l’intérêt du public ou à des fins de bienfaisance uniquement. Ils ne peuvent pas fonctionner au profit d’un individu ou d’un groupe.

Si votre organisation à but non lucratif se conforme à ces exigences, elle est exonérée d’impôt. Cependant, l’IRS prendra la décision finale concernant le statut de votre organisation, et ce n’est qu’une fois que vous aurez reçu votre lettre de détermination IRS 501(c) (3) que vous pourrez opérer en tant qu’entité exonérée d’impôt.

Qu’est-ce qu’une Lettre de détermination IRS 501(c)(3)?

La lettre de détermination de l’IRS 501(c)(3) est une notification écrite qui vous informe que l’IRS a approuvé ou rejeté votre Demande de reconnaissance d’exemption. La réception d’une décision favorable est passionnante, car cela signifie que votre société peut maintenant profiter de plusieurs avantages uniques.

L’avantage le plus notable est que votre organisation peut désormais consacrer plus de temps et d’attention au service des intérêts du public et consacrer plus de fonds à la poursuite de votre mission. Les subventions et dons que votre groupe recueille pour fonctionner, ainsi que les revenus qu’il génère des activités de collecte de fonds, ne sont pas soumis à l’impôt. Les avantages supplémentaires à mentionner sont les suivants:

• Vous êtes exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu.
• Vous pouvez bénéficier de réductions sur les tarifs postaux avec l’USPS et les biens et services connexes.
• Vos donateurs peuvent demander des contributions de bienfaisance sur leurs déclarations de revenus des particuliers ou des entreprises, ce qui rend votre organisation plus attrayante pour faire un don.
• Vous pouvez avoir accès à un financement qui est généralement réservé aux organisations exonérées d’impôt.
• Votre organisation à but non lucratif gagne en crédibilité pour sa mission.

Bien que la lettre de détermination IRS 501 (c) (3) accorde votre statut d’exonération fiscale à but non lucratif, vous devez toujours produire une déclaration annuelle. La série 990 est réservée aux organisations à but non lucratif et caritatives et est conçue pour informer l’IRS de vos recettes brutes annuelles, de vos actifs et de vos dépenses. Si votre groupe rapporte moins de 50 000 receipts de recettes brutes par année, vous pourrez peut-être produire vos déclarations par voie électronique. Cependant, si cela génère plus, vous pourriez être soumis à des règles de dépôt plus strictes.

Combien de temps Faut-Il à l’IRS Pour Approuver le Statut 501(c)(3)?

Le processus d’examen d’une Demande de reconnaissance d’exemption peut prendre entre deux et 12 mois. Selon le site Web de l’IRS, le processus peut être retardé pour un certain nombre de raisons, qui vont d’erreurs mineures sur la demande à des préoccupations concernant l’admissibilité de l’organisation à une exemption. Cela dit, il y a quelques choses que vous pouvez faire pour accélérer le processus.

La meilleure façon de garantir une approbation rapide est de répondre de manière approfondie et précise à toutes les questions du document de candidature. Vous devez également soumettre tous les formulaires demandés par l’IRS avec votre demande. Cela garantit que l’agent chargé d’examiner votre cas peut prendre la décision la plus éclairée le plus rapidement possible.

Dans très peu de cas, l’IRS accélérera une demande. En règle générale, l’agence traite les demandes dans l’ordre dans lequel elles sont reçues, mais elle peut faire une exception pour les organisations qui soumettent une raison impérieuse d’expédition :

• Votre organisation fournit des secours aux victimes de catastrophes naturelles et d’urgences.
• Il existe une subvention en attente qui dépend de votre statut d’exemption et le fait de ne pas obtenir la subvention aurait un impact négatif sur la capacité de votre groupe à fonctionner.
• Les retards indus dans le processus d’examen sont le résultat d’erreurs de la part de l’IRS, et non de la vôtre.

Si vous avez reçu une subvention en attente et que vous devez accélérer votre demande, soumettez autant de preuves à l’appui de votre cas que possible:

• Le nom de l’organisation ou de la personne qui octroie la subvention ou la bourse
• Le montant de la subvention en attente
• La date à laquelle l’organisation renoncera à la subvention ou l’attribuera à un autre groupe caritatif ou à but non lucratif
• L’impact négatif que la confiscation de la subvention aura sur votre organisation
• La signature d’un représentant autorisé ou d’un dirigeant principal

Vous devez soumettre votre demande d’expédition par écrit et détailler en détail les détails suivants : raison impérieuse. L’IRS utilisera sa discrétion pour déterminer s’il faut accélérer votre demande, il est donc dans votre intérêt d’être aussi méticuleux que possible.

Comment obtenir une copie de Votre Lettre de détermination 501(c)(3)

En tant qu’organisme à but non lucratif, vous devrez peut-être souvent présenter une preuve de votre lettre de détermination IRS 501(c)(3). Si vous la perdez entre la récupération, la numérisation et le retour au dépôt, vous risquez de paniquer, car cette lettre peut dicter la direction de l’avenir de votre organisation. La bonne nouvelle est que vous pouvez toujours en demander une copie. Il y a trois façons de le faire:

• Via le site Web de l’IRS
• Par courrier
• D’autres

Si vous exploitez une plus petite organisation à but non lucratif, vous pourrez peut-être en demander une copie en utilisant le formulaire 1023 EZ en ligne. Le dépôt en ligne s’accompagne de frais de dépôt moins élevés et d’un délai d’exécution plus rapide. Une fois que vous avez payé les frais, vous pouvez simplement télécharger une copie de votre lettre de détermination IRS 501 (c) (3) sur votre ordinateur et l’imprimer à tout moment. Cela peut être la meilleure option si vous égarez fréquemment votre avis de détermination ou si vous devez souvent imprimer des copies.

Vous devrez peut-être en demander une copie par la poste si vous avez déposé votre demande via le formulaire 1024 ou 1023 et l’avez envoyée par la poste. Si tel est le cas, remplissez le formulaire 4506-A avec toutes les informations requises, y compris le nom de votre organisation à but non lucratif, son adresse et l’EIN associé. Si vous ne disposez pas de ces informations, vous pouvez les trouver en utilisant la page de recherche exonérée d’impôt de l’IRS. En plus des informations de base sur vous et votre organisation, vous devrez fournir une brève explication des raisons pour lesquelles vous avez besoin d’une copie de la lettre. Envoyez vos formulaires remplis à l’Unité de correspondance de l’IRS à Cincinnati, OH. Après avoir examiné l’exactitude de vos formulaires, l’IRS enverra une copie de votre lettre de détermination IRS 501(c)(3).

Il n’est pas rare que les exploitants à but non lucratif partagent leurs avis de détermination avec d’autres personnes et entités. Par exemple, vous avez peut-être remis une copie à d’autres membres du conseil d’administration, avocats, comptables et amis. Si vous avez demandé de l’aide lors de la demande d’exemption, adressez-vous à ceux à qui vous avez demandé de l’aide. Un autre membre du conseil d’administration a peut-être eu la prévoyance de ranger une copie dans un coffre-fort bancaire ou un classeur à l’intérieur de l’immeuble de bureaux ou de l’emplacement satellite.

501(c)(3)Droits et procédures d’appel

Les avis de décision ne sont pas tous des motifs de célébration. Si vous recevez un avis de décision défavorable, vous pouvez demander une rencontre ou un appel téléphonique avec le superviseur de l’agent qui a émis la décision ou vous pouvez déposer un appel immédiat. Si vous en faites la demande, le superviseur vous expliquera le motif de la décision. Si, après la réunion, vous êtes d’accord avec la détermination, le superviseur vous demandera de signer un formulaire de consentement. Ce formulaire de consentement ne renonce pas à votre droit à un appel futur, si vous décidez plus tard que vous n’êtes pas d’accord.

Si vous n’êtes pas d’accord avec la décision de l’agent, vous pouvez interjeter appel, ce qui est essentiellement votre déclaration sur les raisons pour lesquelles vous n’êtes pas d’accord. Pour que l’IRS entende votre appel, vous devez le déposer dans les 30 jours suivant la réception de la décision défavorable. Votre appel doit inclure les informations suivantes:

• Le nom de votre organisation, le numéro de téléphone de la personne-ressource et l’EIN
• Une déclaration de votre organisation affirmant vouloir protester contre la décision
• Une copie de la lettre de décision défavorable
• Une explication des raisons pour lesquelles vous n’êtes pas d’accord avec les conclusions de l’agent
• Toute preuve sur laquelle vous basez votre appel

Vous ou un dirigeant de votre organisation devez signer l’avis d’appel, ainsi qu’une déclaration indiquant que tout ce qui est dans votre appel, avec avec la documentation, est vrai et exact à votre connaissance.

Dans la plupart des cas, le Bureau d’appel traite tous les appels. Il est important de noter que le Bureau d’appel n’est pas tenu d’examiner votre cas. Cependant, si vous pensez que l’IRS n’a pas pris en compte correctement, vous pouvez porter la question au bureau technique de votre Organisation exemptée locale. Si l’OT estime qu’il est prudent de le faire, il fera une recommandation au Bureau des appels.

Si, même après avoir reçu une recommandation d’EO Technical, le Bureau d’appel refuse toujours votre statut d’exonération, vous avez la possibilité de porter votre litige devant les tribunaux.

Prochaines étapes Après l’Approbation de Votre demande d’exonération fiscale fédérale

Si vous avez la chance de recevoir une lettre de détermination IRS 501 (c) (3) avec une détermination favorable, conservez la lettre en toute sécurité. Bien que vous puissiez commander des copies, il est dans votre intérêt de conserver la copie originale sur le disque dur d’un ordinateur, dans un coffre-fort ou dans un autre endroit sécurisé à partir duquel vous pouvez facilement y accéder. Cela vous permet de demander plus facilement des subventions et d’autres formes de financement officiel, car la majorité des programmes nécessitent une preuve de statut non exceptionnel.

Vous devez également garder à l’esprit que votre statut d’exonération fiscale n’est pas permanent. Selon la loi de l’État, vous devrez présenter une nouvelle demande de temps en temps pour maintenir votre statut d’exonération fiscale à jour. Vous devrez peut-être également déposer une lettre de détermination 501(c)(3) auprès de chaque État dans lequel vous prévoyez d’exploiter votre organisme à but non lucratif.