Comprendre ce qui se trouve dans votre compte ESOP et à quoi servent les règles quand et comment vous l’obtiendrez peut sembler compliqué. Bien qu’il existe des règles générales que tous les ESOP doivent suivre, les plans varient d’une entreprise à l’autre. Selon la loi, la société peut distribuer le solde de votre compte au plus tard dans un délai spécifié après votre départ, en fonction de votre âge et de votre décès ou de votre invalidité, comme décrit ci-dessous. Notez que certains plans prévoient une distribution plus précoce. Pour connaître les règles de votre plan, lisez la description sommaire du plan que votre entreprise vous fournit. Si vous n’en avez pas, demandez un autre exemplaire à votre service des ressources humaines.

Quand Recevrez-Vous une Distribution Après Avoir Quitté Votre Emploi?

Pour la plupart, vous recevez des prestations ESOP après avoir quitté votre emploi. Les règles ESOP de base sont les suivantes. L' » année du plan » est la période de déclaration annuelle du POES, qui peut suivre l’année civile ou être quelque chose de différent, comme le 1er juillet au 30 juin. L' » âge normal de la retraite  » du régime ne peut être supérieur à 65 ans ou, le cas échéant, au cinquième anniversaire de la participation au régime.

• Si vous partez parce que vous avez atteint l’âge normal de la retraite du régime, que vous devenez invalide ou que vous décédez, les distributions doivent commencer au cours de l’année suivante du régime. Cela signifie que votre distribution pourrait commencer très peu de temps après votre départ ou jusqu’à près de deux ans, selon le moment.
• Si vous quittez pour une autre raison (comme cesser de fumer ou être mis fin), les distributions doivent commencer au plus tard six ans après l’année du régime au cours de laquelle vous avez quitté.
• L’exception de prêt ESOP, disponible dans les sociétés C et, selon certaines interprétations, dans les sociétés S: Dans les deux cas ci-dessus, si vous avez des actions dans votre compte qui ont été achetées par un prêt que l’ESOP a contracté et qui est toujours en cours de paiement, le début des distributions sur ces actions peut être retardé jusqu’à l’année du régime suivant le remboursement intégral du prêt. Toutefois, ces distributions doivent être effectuées au plus tard au cours de l’année du régime suivant le remboursement intégral du prêt ou la date à laquelle elles auraient autrement été effectuées.

Les distributions peuvent être faites en une seule fois (une  » somme forfaitaire « ) ou en paiements sensiblement égaux qui sont effectués au moins une fois par an sur une période d’au plus cinq ans. (Cela signifie qu’il peut y avoir six paiements annuels, en comptant la première année.) La période de cinq ans peut être prolongée pour les soldes très importants (un montant indexé actuellement supérieur à 1 million de dollars); les exemples ci-dessous supposent des soldes de compte plus petits.

Exemples des règles du PSE

• Vous prenez votre retraite à l’âge de 65 ans, l’âge de la retraite du régime, en 2022 et l’exercice du régime se termine le 31 décembre. Le plan doit commencer à vous distribuer d’ici 2023. Ils doivent être terminés au plus tard en 2028.
• Vous quittez en 2022 à l’âge de 40 ans et l’année du régime se termine le 31 décembre. Le plan pourrait exiger que vous attendiez jusqu’en 2028 avant de commencer les distributions. Ils doivent être complétés au plus tard en 2033.
• Un exemple d’exception de prêt ESOP: Vous quittez en 2022 à l’âge de 40 ans comme dans l’exemple ci-dessus, mais toutes les actions de votre compte ont été achetées par l’ESOP avec un prêt qu’il finit de rembourser en 2033. Dans ce cas, en vertu de l’exception de prêt ESOP, le début des distributions peut être retardé jusqu’en 2034, l’année suivant le remboursement du prêt. Cependant, ils ne peuvent pas être étalés sur cinq ans comme le peuvent habituellement les distributions ESOP; ici, ils doivent être complétés en 2034, soit la dernière de l’année suivant le remboursement du prêt (2034) et de l’année où vos distributions seraient complétées en l’absence de l’exception de prêt ESOP (2033).

Les Règles Générales du Régime de retraite peuvent l’emporter sur les Règles du PSE Ci-dessus

Ce que l’on peut appeler les « règles générales du régime de retraite » sont des règles qui couvrent tous les régimes de retraite qui peuvent, dans quelques cas, l’emporter sur des règles spéciales pour le PSE. Si les règles générales du régime de retraite ci-dessous exigent une distribution plus précoce, elles prévalent sur les règles du PSE.

• Les distributions doivent commencer au plus tard le 60e jour suivant la fin de l’année du régime au cours de laquelle le dernier de ces événements se produit : (1)le participant atteint l’âge de 65 ans ou, s’il est antérieur, l’âge normal de la retraite du régime; (2) l’emploi du participant prend fin; ou (3) le participant atteint le 10e anniversaire de sa participation au régime.
• Si vous atteignez l’âge de 70½ ans et que vous êtes toujours dans le régime, les distributions doivent commencer au plus tard le 1er avril de l’année civile suivante si vous êtes propriétaire de la société à plus de 5 %; sinon, elles doivent commencer au plus tard le 1er avril de la première année civile suivant votre retraite.
• Il existe des règles spéciales pour les distributions après la mort, qui sont trop compliquées pour être discutées ici.

Exemple: Après avoir participé à l’ESOP pendant 11 ans, vous prenez votre retraite en 2022 à l’âge de 65 ans dans une société C où, pendant les cinq prochaines années, l’ESOP remboursera toujours le prêt qui a acheté les actions de votre compte. Selon les règles habituelles du PSE, vous devrez peut-être attendre plus de cinq ans pour que les distributions commencent, selon que le régime a utilisé ou non l’exception de prêt du PSE. Cependant, les règles générales du régime de retraite l’emportent sur cela et exigent que les distributions commencent au plus tard 60 jours après 2022, l’année de votre retraite (en supposant que l’année de votre régime suit l’année civile).

Acquisition

Le montant que vous recevrez dépend de deux choses : le montant qui se trouve dans votre compte et le montant que vous êtes investi de ce compte. L’acquisition est le processus par lequel vous accumulez un droit sur votre compte. Selon la loi, vous devez généralement être investi à 100% selon l’un des deux calendriers suivants :

• Aucune acquisition au cours des premières années, suivie d’une acquisition soudaine à 100% après au plus trois ans de service (acquisition « falaise »); ou
• Vingt pour cent d’acquisition après la deuxième année de service, avec 20% de plus chaque année jusqu’à ce que 100% d’acquisition se produise après la sixième année de service (acquisition  » graduée »).

Cependant, si vous atteignez l’âge normal de la retraite ou si votre régime est résilié, vous devenez immédiatement investi à 100 %. Une année de service signifie travailler 1 000 heures ou plus au cours d’une année de régime. Certaines entreprises comptent des années de service avant le démarrage de l’ESOP, d’autres non. En outre, il existe des règles supplémentaires pour certains ESOP qui ont emprunté de l’argent en 2006 ou plus tôt, ce qui pourrait leur permettre de retarder l’acquisition de cliff jusqu’après cinq ans de service et l’acquisition graduée jusqu’à la fin de la septième année.

Que Se Passe-T-Il Si Votre Entreprise Est Vendue ?

Dans certains cas, votre société peut être vendue à une autre société ESOP. Habituellement, vous verriez alors vos actions ESOP transférées dans les actions de la nouvelle société ESOP. Dans d’autres cas, la société acquéreuse encaissera vos actions et déposera le produit sur un compte à votre nom dans son plan 401 (k). Enfin, la société peut acheter vos actions et vous donner l’argent comptant (voir la section ci-dessous sur les impôts sur la façon dont ceux-ci sont imposés). Comprenez cependant que de nombreuses acquisitions prennent du temps. Même après l’achat de votre société, les fonds du POES peuvent être détenus dans un compte séquestre (un compte spécial pour mettre des fonds de côté) jusqu’à ce que toutes les questions restantes de la vente soient terminées, telles que la résolution des responsabilités de la société ou le respect de certaines conditions pour la vente. Il est rare, mais pas rare, qu’une vente soit annulée si ces problèmes ne sont pas résolus, de sorte que l’argent est détenu en séquestre jusqu’à ce qu’il le soit.

Comment Savez-Vous Ce Que Vous Avez ?

Selon la loi, votre entreprise doit vous envoyer un relevé de compte annuel vous indiquant le montant de votre ESOP en espèces et en stock. Le cours de l’action est déterminé par un cabinet d’évaluation externe indépendant. Si vous ne recevez pas de relevé, contactez le service des ressources humaines ou de la paie de l’entreprise et demandez-en une copie.

Quelle Forme Prendra Votre Distribution ?

La société peut effectuer votre distribution en stock, en espèces ou les deux. De nombreux participants à l’ESOP partent avec un compte contenant à la fois des actions et des espèces. L’argent sera versé en espèces. La partie des actions peut être encaissée, de sorte que vous obtiendrez également de l’argent pour les actions. La société peut également choisir de vous donner les actions, que vous avez ensuite 60 jours pour les revendre à la société à la juste valeur marchande évaluée. Si vous pensez que la valeur va augmenter, vous pouvez attendre un an et avoir une autre période de 60 jours (mais il n’y a plus de droit de vendre après cela). Le paiement peut être en une somme forfaitaire, ce qui signifie que vous l’obtenez tout à la fois, ou en plusieurs versements, ce qui signifie que vous l’obtenez au fil du temps. Si vous obtenez des actions en plusieurs versements, vous obtenez une partie de ce qui vous est dû chaque année en stock. La valeur des actions changera d’une année à l’autre. Si vous partez et ne recevez pas de distribution tout de suite, le solde de votre compte peut être détenu en stock (ce qui signifie que la valeur changera chaque année), en espèces ou une partie des deux.

Droits de diversification Avant de quitter l’Entreprise

En tant que participant au PSE, vous avez le droit de diversifier une partie du solde de votre compte PSE une fois que vous avez 10 ans ou plus de participation au régime (défini comme le PSE ou un régime prédécesseur dont les actifs ont été transférés au PSE) et que vous avez 55 ans ou plus. Vous pouvez diversifier jusqu’à 25 % des actions de votre compte ESOP à 55 ans et chaque année par la suite et 50 % à 60 ans. C’est cumulatif; un employé qui diversifie 25 % à 55 ans ne peut pas diversifier 50 % du reste à 60 ans. Que se passe-t-il si vous n’accumulez pas 10 ans de participation avant d’avoir atteint l’âge de 55 ans? Dans ce cas, votre droit à la diversification de 25% commence lorsque vous le faites et se poursuit pendant encore cinq ans, même si vous auriez alors plus de 60 ans. Par exemple, si vous avez 10 ans dans l’ESOP à partir de l’âge de 57 ans, vous pourrez diversifier 25% à 57 ans, avoir cinq chances de plus de conserver jusqu’à 25% des actions de votre compte diversifiées jusqu’à l’âge de 62 ans, puis avoir jusqu’à 50% diversifiés. Certaines entreprises vous rembourseront directement en achetant vos actions à la juste valeur marchande. D’autres mettront l’argent dans un compte 401 (k) et vous permettront de diriger son investissement.

Retirer de l’argent de l’ESOP Avant de quitter l’entreprise

Bien qu’un ESOP soit principalement conçu pour fournir des avantages après avoir quitté l’emploi, il existe certaines circonstances dans lesquelles vous pourriez recevoir de l’argent avant de quitter l’entreprise: Diversification: Comme indiqué ci-dessus, une méthode de diversification implique que l’entreprise vous paie directement. Emprunt: Une façon de retirer de l’argent d’un régime de retraite serait d’emprunter des fonds et de les rembourser. Mais presque aucun ESOP ne le permet (certains plans 401 (k) le font). La raison en est que si vous empruntez de l’argent sur votre compte et que la valeur des actions diminue, l’entreprise n’a aucune garantie pour récupérer l’argent si vous décidez de ne pas rembourser le prêt. Distributions en cours d’emploi : Un petit nombre d’ESOP et d’autres régimes de retraite permettent ce qu’on appelle des distributions  » en cours d’emploi » où une partie du solde du compte de l’employé est versée périodiquement pendant que les personnes sont encore employées, mais très peu d’ESOP le font. Si une entreprise a un tel plan, il doit être proposé sur la même base à tout le monde. Il ne peut pas accepter une demande d’un individu et honorer cela. De plus, si votre entreprise est une société C, elle peut choisir de verser des dividendes directement aux participants à l’ESOP sur les actions de l’entreprise dans l’ESOP. Il ne s’agit cependant pas d’une distribution du solde de votre compte, mais plutôt d’un paiement des bénéfices sur le stock.

Questions fiscales

Les distributions sont généralement imposées comme un revenu ordinaire, mais si vous recevez une distribution forfaitaire de votre compte et qu’elle se présente sous la forme d’actions (et non d’espèces), vous paierez (à moins que vous ne choisissiez autrement) un impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur des cotisations de la société au régime, puis des impôts sur les gains en capital (généralement beaucoup plus bas) sur la plus-value de la valeur des actions lors de la vente des actions. Il y a une taxe de pénalité de 10% si la distribution n’a pas lieu après l’âge de 59 ans 1/2 ou en cas de décès, de résiliation après l’âge de 55 ans ou d’invalidité. Si vous mettez l’argent dans un IRA traditionnel (pas Roth) ou si la distribution est transférée dans un autre plan de retraite admissible dans une autre entreprise, il n’y a pas d’impôt jusqu’à ce que l’argent soit retiré, lorsque le retrait est imposé comme un revenu ordinaire (c’est-à-dire, comme tout autre revenu que vous obtenez autre que les gains en capital). Les montants transférés dans un Roth IRA sont imposables, mais sont exempts d’impôt lorsqu’ils sont retirés si cela est fait conformément aux règles de Roth IRA. Certaines distributions à tempérament ne seront pas admissibles à un roulement dans un IRA. Le roulement à un IRA ou à un autre plan qualifié se fait normalement comme un roulement direct, ce qui signifie que l’employé informe l’entreprise que l’allocation doit être transférée dans le plan successeur avant que l’allocation ne soit payée. Alternativement, le montant peut vous être versé, et vous avez ensuite 60 jours pour le transformer en IRA.

Pour plus de détails

Si vous souhaitez acheter une publication avec des informations détaillées sur ce sujet, nous publions Le Guide du Participant sur les Distributions ESOP.

Que Dois-Je Faire Si Je Pense Que Ces Règles Ne Sont Pas Suivies?

La loi fournit des orientations et une protection spécifiques à ce sujet. Pour plus de détails, consultez notre article sur les droits des participants à l’ESOP.