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私はいつ支払われますか？ ESOP参加者ESOP配布ルールのガイド

by admin

あなたのESOPアカウントにあるものと、いつ、どのようにルールが何のためにあるのかを理解することは複雑 すべてのESOPsが従わなければならない一般的なルールがありますが、計画は会社によって異なります。 法律により、会社は、以下に記載されているように、あなたが何歳であり、あなたが死ぬか無効になっているかどうかに応じて、あなたが去った後、遅くとも指定された時間までにあなたの口座残高を分配することができます。 一部の計画では、以前の配布を提供していることに注意してください。 あなたの計画の規則がであるもの調べるためには、あなたの会社が提供する概要の計画の記述を読んで下さい。 持っていない場合は、人事部に別のコピーを依頼してください。

雇用を離れた後、いつ配布を取得しますか？ほとんどの場合、雇用を離れた後にESOPの給付を受けます。

基本的なESOPルールは次のとおりです。 「計画年」は、ESOPの年次報告期間であり、暦年に従うか、7月1日から6月30日のように異なるものになる可能性があります。 計画の「通常の退職年齢」は、65歳以降、または計画参加の5周年以降にすることはできません。

  • プランの通常の退職年齢に達したために退職した場合、障害者になった場合、または死亡した場合は、次のプラン年度中に配布を開始する必要があ これは、あなたの配布は、タイミングに応じて、あなたが去った後、または限り、ほぼ二年と非常にすぐに開始することができることを意味します。
  • 他の理由（終了または終了など）で退職した場合は、退職した計画年から六年以内に配布を開始しなければなりません。
  • ESOPローン例外,C企業で利用可能と,いくつかの解釈によると,S企業で:上記の両方のケースで,あなたはまだのために支払われているESOPが取り出したローン しかし、これらの分配は、ローンが完全に返済された後、またはそうでなければ完了した日付の後、計画年度の後半までに完了しなければなりません。

分配は、一度に（”一括払い”）、または五年以下の期間にわたって毎年劣らず頻繁に行われている実質的に同等の支払いで行うことができます。 （これは、最初の年を数えて、六つの年間支払いがあることを意味します。)5年の期間は非常に大きいバランスのために延長することができる(indexed1百万に現在指示された量);次の例はより小さい勘定科目残高を仮定する。

ESOPルールの例

  • あなたは2022年に65歳で、計画の退職年齢で退職し、計画年度は12月31日に終了します。 計画は2023年のいつかまでにあなたに配布を開始する必要があります。 彼らは遅くとも2028年までに完了しなければなりません。
  • あなたは2022年に40歳で退職し、計画年は31歳で終了します。 この計画では、配布を開始する前に2028年まで待機する必要があります。 彼らは遅くとも2033年までに完了しなければなりません。
  • ESOPローンの例外の例: 上記の例のように、40歳で2022年に終了しましたが、アカウントのすべての株式は、2033年に返済を完了したローンでESOPによって購入されました。 この場合、ESOPローン例外の下では、分配の開始は、ローンが返済された翌年の2034年まで延期することができます。 ここでは、2034年に完了しなければならず、これはローンが返済された年（2034年）の後であり、ESOPローン例外（2033年）がない場合、分配が完了する年です。

一般退職金制度のルールは、上記のESOPルールを上書きすることができます

“一般退職金制度のルール”と呼ばれるものは、いくつかのケースでは、ESOPのための特別なルールを上書きすることができ、すべての退職金制度をカバーするルールです。 以下の一般退職金制度のルールが以前の配布を必要とする場合は、ESOPルールを上書きします。

  • ディストリビューションは、これらのイベントの後に発生する計画年度の終了後60日以内に開始しなければなりません。(1)参加者が65歳またはそれ; (2)参加者の雇用が終了した場合、または(3)参加者がプランに参加してから10周年に達した場合。
  • あなたが70歳に達し、まだ計画中である場合、あなたが会社の5％以上の所有者であれば、分配は遅くとも次の暦年の1月より開始しなければなりません。
  • 死後の分布には特別な規則がありますが、ここで議論するには複雑すぎます。

例: 11年間ESOPに参加した後、あなたは2022年に65歳でC社で退職し、今後5年間ESOPはまだあなたのアカウントの株式を購入したローンを返済します。 通常のESOPルールでは、計画でESOPローン例外が使用されているかどうかに応じて、配布が開始されるまでに5年以上待たなければならない場合があります。 ただし、一般的な退職金制度の規則はそれを上書きし、退職した年である2022年から60日以内に分配を開始する必要があります（計画年が暦年に従うと

権利確定

あなたがあなたに配布されますどのくらいの二つのことに依存します：あなたのアカウントにあるどのくらいであり、どのよ 権利確定とは、お客様のアカウントに対する権利を蓄積するプロセスです。 法律によって、あなたは一般的に二つのスケジュールのいずれかに基づいて100％既得でなければなりません：

  • 最初の年に全く既得権益を持たず、その後、100％の既得権益を有する（”クリフ”既得権益）。; または
  • サービスの二年目の後に二十パーセントの権利確定,と20%以上毎年まで100%権利確定は、サービスの六年目の後に発生します(“グレーディング”権利確定).しかし、あなたが通常の退職年齢に達するか、あなたの計画が終了した場合、あなたはすぐに100％既得権になります。

しかし、あなたは通常の退職年齢 サービスの年は、計画年に1,000以上の時間を働くことを意味します。 一部の企業は、ESOPが開始される前に何年ものサービスを数えていますが、そうでない企業もあります。 また、2006年以前にお金を借りてきたいくつかのESOPsには、サービスの五年後まで崖の権利確定を遅らせ、七年目の完了までグレーディング権利確定を遅らせることができるいくつかの追加のルールがあります。あなたの会社が売却された場合はどうなりますか？

あなたの会社が売却された場合はどうなりいくつかのケースでは、あなたの会社は別のESOP会社に売却されることがあります。

通常、あなたはあなたのESOP株式を新しい会社ESOPの株式にロールオーバーさせるでしょう。 他のケースでは、取得会社はあなたの株式をキャッシュアウトし、その401（k）プランであなたの名前のアカウントに収入をロールバックします。 最後に、会社はあなたの株式を購入し、あなたに現金を与えることができます（これが課税される方法については、以下のセクションを参照してくださ しかし、多くの買収には時間がかかることを理解してください。 あなたの会社が購入された後でさえ、ESOPの資金は、会社が持つ可能性のある負債の解決や販売のための特定の条件を満たすなど、販売の残りのすべての問題が完了するまで、エスクロー口座（資金を確保するための特別口座）に保持されることがあります。 これらの問題が解決されない場合、売却が取り消されることは珍しいことではありませんが、前代未聞ではないので、お金はエスクローに保持されます。どうやってあなたが持っているものを知っていますか？

法律では、あなたの会社はあなたに現金と在庫であなたのESOPにどのくらいあるかを伝える年次口座明細書を送信する必要があります。

法律では、 株価は、独立した外部の評価会社によって決定されます。 声明が届かない場合は、会社の人事部門または給与部門に連絡し、コピーを要求してください。

あなたの配布にはどのような形式が必要ですか？会社は在庫、現金、またはその両方であなたの流通を行うことができます。

会社は在庫、現金、またはその両方であなたの流通を行うことができま 多くのESOP参加者は、株式と現金の両方を含むアカウントを残しています。 現金は現金で支払われます。 あなたにも株式のための現金を取得しますので、株式部分は、で現金化することができます。 会社はまた、あなたがその後、評価された公正市場価値で会社に戻って販売する60日を持っている株式を、与えることを選択するかもしれません。 値が上がると思われる場合は、1年待って別の60日間の期間を持つことができます（ただし、この後に販売する権利はありません）。 支払いは、あなたが時間をかけてそれを得ることを意味し、あなたが一度にすべてを得ることを意味し、一括払いで、または分割払いであってもよいで あなたは分割払いで株式を取得した場合、あなたは株式で毎年あなたに起因するものの一部を取得します。 株式の価値は年々変化します。 あなたが残して、すぐに分布を取得しない場合は、残高は、（値が毎年変更されます意味）、現金、またはその両方の一部を株式に保持することができます口座。

多様化権会社を離れる前に

ESOP参加者として、10年以上のプラン（ESOPまたはESOPに資産が移転された前身プランとして定義されます）に参加し、55歳以上であれば、ESOP口座残高の一部を多様化する権利があります。 ESOPアカウントの株式の25％は55歳で、その後は毎年、50歳で60％まで多様化することができます。 これは累積的であり、25歳で55％を多様化する従業員は、残りの50％を60で多様化することはできません。 あなたが55歳に達するまで10年間の参加を蓄積しない場合はどうなりますか？ その場合、25％を多様化する権利は、あなたが60歳以上になるにもかかわらず、あなたが行うときに始まり、さらに5年間続きます。 たとえば、10歳の時点でESOPで57年を持っている場合、57歳で25％を多様化することができ、62歳までにアカウントにある株式の25％を多様化させ、50％まで多様化させることができます。 一部の企業は、公正な市場価値のためにあなたの株式を購入することによって直接あなたを支払うことになります。 他の人は、401（k）口座に現金を入れて、あなたがその投資を指示することができます。

会社を離れる前にESOPからお金を得る

ESOPは主に雇用を離れた後に利益を提供するように設計されていますが、会社を離れる前にお金を受 借入：退職金制度からお金を得るための一つの方法は、そこから資金を借りて、それらを返済することであろう。 しかし、ほとんどのESOPsはこれを許可していません（一部の401（k）計画では許可されています）。 その理由は、あなたのアカウントからお金を借りて、株式価値が低下した場合、会社はあなたがローンを返済しないことを決定した場合、お金を取り戻すた インサービスディストリビューション：ESOPsやその他の退職金制度の少数は、人々がまだ雇用されている間、従業員の口座残高の一部が定期的に支払われる”イン 会社がそのような計画を持っているならば、それは皆に同じ基準で提供されなければなりません。 それは一人の個人からの要求を取り、ちょうどそれを尊重することはできません。 さらに、あなたの会社がC法人である場合、ESOPの会社株式のESOP参加者に直接配当を支払うことを選択することができます。 これは、しかし、あなたの口座残高の分布ではなく、株式の収益の支払いではありません。

税の問題

分布は、通常、経常利益として課税されますが、あなたのアカウントの一括払い分布を受信し、それが株式の形である場合（現金ではない）、あなたは（あなたがそうでなければ選択しない限り）計画への会社の貢献の価値に経常所得税を支払い、その後、株式が売却されたときに株式価値の感謝にキャピタルゲイン税（一般的にはるかに低い）を支払うことになります。 分配が59歳1/2以降でない場合、または死亡、55歳以降の終了、または障害の場合は、10％のペナルティ税があります。 あなたは伝統的な（ロスではない）IRAにお金を入れたり、分布が別の会社で別の適格退職金制度にロールフォワードされている場合は、撤退は（つまり、あなたが ロスIRAにロールオーバー金額は課税対象ですが、それはロスIRAのルールに従って行われている場合は撤回したときに非課税です。 いくつかの割賦分布は、IRAへのロールオーバーの対象となりません。 IRAまたは他の修飾された計画へのロールオーバーは、通常、従業員が割り当てが支払われる前に、割り当てが後継計画にロールオーバーする必要があることを会社 また、金額はあなたに支払うことができ、あなたはその後、IRAにそれをロールバックする60日を持っています。

詳細については

このテーマに関する詳細情報を含む出版物を購入したい場合は、ESOPディストリビューションへの参加者ガイドを公開します。これらのルールが守られていないと思われる場合はどうすればよいですか？

法律はこれに関する具体的な指導と保護を提供しています。 詳細については、ESOP参加者の権利に関する記事を参照してください。