înțelegerea a ceea ce este în contul dvs. ESOP și care sunt regulile pentru când și cum îl veți obține poate părea complicat. Deși există reguli generale pe care trebuie să le respecte toate Esop-urile, planurile variază de la o companie la alta. Prin lege, compania poate distribui soldul contului dvs. nu mai târziu de un timp specificat după ce plecați, în funcție de vârsta dvs. și dacă muriți sau sunteți dezactivat, așa cum este descris mai jos. Rețineți că unele planuri prevăd o distribuție anterioară. Pentru a afla care sunt regulile planului dvs., citiți descrierea planului sumar pe care vi-l oferă compania dvs. Dacă nu aveți unul, cereți Departamentului de resurse umane o altă copie.

când veți obține o distribuție după ce ați părăsit locul de muncă?

în cea mai mare parte, primiți beneficii ESOP după ce părăsiți locul de muncă. Regulile ESOP de bază sunt următoarele. „Anul planului” este perioada anuală de raportare a ESOP, care poate urma anul calendaristic sau poate fi ceva diferit, cum ar fi 1 iulie-30 iunie. „Vârsta normală de pensionare” a planului nu poate fi mai târziu de 65 de ani sau, dacă este mai târziu, a cincea aniversare a participării planului.

• dacă plecați pentru că ați atins vârsta normală de pensionare a planului, ați devenit invalid sau ați murit, distribuțiile trebuie să înceapă în următorul an al planului. Aceasta înseamnă că distribuția dvs. ar putea începe foarte curând după plecare sau până la aproape doi ani, în funcție de calendar.
• dacă plecați dintr-un alt motiv (cum ar fi renunțarea sau încetarea), distribuțiile trebuie să înceapă cel târziu la șase ani după anul plan în care ați plecat.
• excepția împrumutului ESOP, disponibilă în corporațiile C și, conform unor interpretări, în corporațiile S: în ambele cazuri de mai sus, dacă aveți acțiuni în contul dvs. care au fost cumpărate printr-un împrumut pe care ESOP l-a contractat și care este încă plătit, începerea distribuirilor acestor acțiuni poate fi amânată până în anul plan după rambursarea integrală a împrumutului. Dar aceste distribuții trebuie să fie finalizate până la sfârșitul anului planului după ce împrumutul este rambursat integral sau data la care altfel ar fi fost finalizate.

distribuțiile pot fi făcute dintr-o dată (o „sumă forfetară”) sau în plăți substanțial egale, care sunt efectuate nu mai puțin frecvent anual pe o perioadă de cel mult cinci ani. (Aceasta înseamnă că pot exista șase plăți anuale, numărând primul an.) Perioada de cinci ani poate fi prelungită pentru solduri foarte mari (o sumă indexată în prezent peste 1 milion USD); exemplele de mai jos presupun solduri de cont mai mici.

Exemple de reguli ESOP

• vă retrageți la vârsta de 65 de ani, vârsta de pensionare a planului, în 2022, iar anul planului se încheie la 31 decembrie. Planul trebuie să înceapă distribuțiile către dvs. până în 2023. Acestea trebuie finalizate cel târziu în 2028.
• ai renunțat în 2022 la 40 de ani, iar anul planului se încheie pe 31 decembrie. Planul ar putea necesita să așteptați până în 2028 înainte de a începe distribuțiile. Acestea trebuie finalizate cel târziu în 2033.
• un exemplu de excepție de împrumut ESOP: Ați renunțat în 2022 la vârsta de 40 de ani, ca în exemplul de mai sus, dar toate acțiunile din contul dvs. au fost cumpărate de ESOP cu un împrumut pe care îl termină de rambursat în 2033. În acest caz, în conformitate cu excepția împrumutului ESOP, începerea distribuțiilor poate fi amânată până în 2034, anul după rambursarea împrumutului. Cu toate acestea, ele nu pot fi extinse pe parcursul a cinci ani, așa cum pot de obicei distribuțiile ESOP; aici, acestea trebuie finalizate în 2034, care este mai târziu al anului după rambursarea împrumutului (2034) și anul în care distribuțiile dvs. ar fi finalizate fără excepția împrumutului ESOP (2033).

regulile generale ale planului de pensionare pot suprascrie Regulile ESOP de mai sus

ceea ce se poate numi „regulile generale ale planului de pensionare” sunt reguli care acoperă toate planurile de pensionare care, în câteva cazuri, pot suprascrie regulile speciale pentru ESOP. Dacă regulile generale ale planului de pensionare de mai jos ar necesita o distribuție mai devreme, acestea suprascriu Regulile ESOP.

• distribuțiile trebuie să înceapă cel târziu în a 60-a zi de la sfârșitul anului plan în care au loc cele mai recente dintre aceste evenimente: (1) participantul atinge vârsta de 65 de ani sau, dacă este mai devreme, vârsta normală de pensionare a planului; (2) angajarea participantului încetează; sau (3) participantul împlinește 10 ani de la participarea la plan.
• dacă împliniți vârsta de 70 de ani și sunteți încă în plan, distribuțiile trebuie să înceapă cel târziu la data de 1 aprilie a anului calendaristic următor, dacă sunteți un proprietar de peste 5% al companiei; în caz contrar, acestea trebuie să înceapă cel târziu la data de 1 aprilie a primului an calendaristic după pensionare.
• există reguli speciale pentru distribuții după moarte, care sunt prea complicate pentru a fi discutate aici.

exemplu: După ce ați participat la ESOP timp de 11 ani, vă retrageți în 2022 la vârsta de 65 de ani într-o corporație C, unde în următorii cinci ani ESOP va plăti în continuare împrumutul care a cumpărat acțiunile din contul dvs. Conform regulilor ESOP obișnuite, este posibil să trebuiască să așteptați peste cinci ani pentru a începe distribuțiile, în funcție de faptul dacă planul a folosit excepția împrumutului ESOP. Cu toate acestea, regulile generale ale planului de pensionare suprascriu acest lucru și impun ca distribuțiile să înceapă în cel mult 60 de zile după 2022, anul în care v-ați pensionat (presupunând că anul planului dvs. urmează anului calendaristic).

investirea

cât de mult vă veți distribui depinde de două lucruri: cât de mult este în contul dvs. și cât de investit sunteți în acel cont. Intrarea în drepturi este procesul prin care acumulați un drept asupra contului dvs. Prin lege, în general, trebuie să fiți 100% învestit pe baza unuia dintre cele două programe:

• nicio învestire în primii ani, urmată de o învestire bruscă de 100% după cel mult trei ani de serviciu (învestirea”cliff”); sau
• douăzeci la sută învestire după al doilea an de serviciu, cu 20% mai mult în fiecare an până când 100% învestire are loc după al șaselea an de serviciu (învestire”gradată”).

dacă, totuși, atingeți vârsta normală de pensionare sau planul dvs. este reziliat, deveniți imediat 100% investit. Un an de serviciu înseamnă să lucrezi 1.000 sau mai multe ore într-un an de plan. Unele companii numără ani de serviciu înainte de începerea ESOP, altele nu. De asemenea, există câteva reguli suplimentare pentru unii Esop care au împrumutat bani în 2006 sau mai devreme, care le-ar putea permite să amâne intrarea în cliff până după cinci ani de serviciu și intrarea în drepturi până la finalizarea celui de-al șaptelea an.

ce se întâmplă dacă compania dvs. este vândută?

în unele cazuri, compania dvs. poate fi vândută unei alte companii ESOP. De obicei, veți avea apoi acțiunile ESOP rulate în acțiunile noii companii ESOP. În alte cazuri, compania achizitoare va încasa acțiunile dvs. și va rula încasările într-un cont pe numele dvs. în planul lor 401(k). În cele din urmă, compania vă poate achiziționa acțiunile și vă poate oferi banii (consultați secțiunea de mai jos privind impozitele pe modul în care acestea sunt impozitate). Înțelegeți, totuși, că multe achiziții necesită timp. Chiar și după ce compania dvs. a fost achiziționată, fondurile din ESOP pot fi păstrate într-un cont escrow (un cont special pentru anularea fondurilor) până la finalizarea tuturor problemelor rămase în vânzare, cum ar fi rezolvarea oricăror datorii pe care compania le poate avea sau îndeplinirea anumitor condiții pentru vânzare. Este neobișnuit, dar nu nemaiauzit, ca o vânzare să fie anulată dacă aceste probleme nu sunt rezolvate, astfel încât banii sunt ținuți în escrow până când sunt.

de unde știi ce ai?

prin lege, compania dvs. trebuie să vă trimită un extras de cont anual care să vă spună cât este în ESOP în numerar și în stoc. Prețul acțiunilor este determinat de o firmă independentă de evaluare externă. Dacă nu primiți o declarație, contactați departamentul de resurse umane sau salarizare al companiei și solicitați o copie.

ce formă va lua distribuția ta?

compania poate face distribuția în stoc, numerar, sau ambele. Mulți participanți la ESOP pleacă cu un cont care are atât acțiuni, cât și numerar. Banii vor fi plătiți în numerar. Porțiunea de acțiuni poate fi încasată, astfel încât veți primi bani și pentru acțiuni. Compania ar putea alege, de asemenea, să vă ofere acțiunile, pe care le aveți apoi 60 de zile pentru a le vinde înapoi companiei la valoarea justă de piață evaluată. Dacă credeți că valoarea va crește, puteți aștepta un an și puteți avea o altă perioadă de 60 de zile (dar nu mai există dreptul de a vinde după aceasta). Plata poate fi într-o sumă forfetară, ceea ce înseamnă că o obțineți pe toate simultan sau în rate, ceea ce înseamnă că o obțineți în timp. Dacă primiți acțiuni în rate, veți obține o parte din ceea ce vi se datorează în fiecare an în stoc. Valoarea acțiunilor se va schimba de la an la an. Dacă plecați și nu primiți imediat o distribuție, soldul contului dvs. poate fi păstrat în stoc (ceea ce înseamnă că valoarea se va schimba în fiecare an), numerar sau unele dintre ambele.

drepturi de diversificare înainte de a părăsi compania

în calitate de participant ESOP, aveți dreptul de a diversifica o parte din soldul contului ESOP după ce aveți 10 ani sau mai mult de participare la plan (definit ca ESOP sau un plan predecesor ale cărui active au fost transferate către ESOP) și aveți 55 de ani sau mai mult. Puteți diversifica până la 25% din acțiunile din contul ESOP la vârsta de 55 de ani și în fiecare an după aceea și 50% la vârsta de 60 de ani. Acest lucru este cumulativ; un angajat care diversifică 25% la vârsta de 55 de ani nu poate diversifica 50% din restul la 60 de ani. Ce se întâmplă dacă nu acumulați 10 ani de participare până după ce ajungeți la vârsta de 55 de ani? În acest caz, dreptul dvs. de a diversifica 25% începe atunci când faceți și continuă încă cinci ani, chiar dacă ați fi mai vechi de 60 de ani atunci. De exemplu, dacă aveți 10 ani în ESOP la vârsta de 57 de ani, atunci ați putea diversifica 25% la vârsta de 57 de ani, aveți încă cinci șanse să păstrați până la 25% din acțiunile din contul dvs. diversificat până la 62 de ani și apoi ați putea avea până la 50% diversificat. Unele companii vă vor plăti direct cumpărând acțiunile dvs. pentru o valoare justă de piață. Alții vor pune banii într-un cont 401(k) și vă vor permite să direcționați investiția.

obținerea de bani din ESOP înainte de a părăsi compania

deși un ESOP este conceput în principal pentru a oferi beneficii după părăsirea locului de muncă, există anumite circumstanțe în care ați putea primi bani înainte de a părăsi compania: diversificare: după cum sa menționat mai sus, o metodă de diversificare implică compania care vă plătește direct. Împrumut: o modalitate de a obține bani dintr-un plan de pensionare ar fi să împrumutați fonduri din acesta și să le plătiți înapoi. Dar aproape niciun Esop nu permite acest lucru(unele planuri 401 (k) fac). Motivul este că, dacă împrumutați bani din contul dvs. și valoarea stocului scade, compania nu are nicio garanție pentru a obține banii înapoi dacă decideți să nu rambursați împrumutul. Distribuții în serviciu: un număr mic de Esop-uri și alte planuri de pensionare permit ceea ce se numește distribuții „în serviciu” în care o parte din soldul contului angajatului este plătit periodic în timp ce oamenii sunt încă angajați, dar foarte puțini Esop-uri o fac. Dacă o companie are un astfel de plan, acesta trebuie oferit pe aceeași bază tuturor. Nu poate lua o cerere de la un individ și să onoreze doar asta. În plus, dacă compania dvs. este o corporație C, aceasta poate alege să plătească dividende direct participanților ESOP pe acțiunile companiei din ESOP. Cu toate acestea, aceasta nu este o distribuție a soldului contului dvs., ci mai degrabă o plată a câștigurilor pe stoc.

probleme fiscale

distribuțiile sunt de obicei impozitate ca venit obișnuit, dar dacă primiți o distribuție forfetară a contului dvs. și este sub formă de acțiuni (nu în numerar), veți plăti (dacă nu alegeți altfel) impozitul pe venit obișnuit pe valoarea contribuțiilor companiei la plan și apoi impozitele pe câștigurile de capital (în general mult mai mici) pe aprecierea valorii acțiunilor atunci când acțiunile sunt vândute. Există o taxă de penalizare de 10% dacă distribuția nu este după vârsta 59 1/2 sau pentru deces, reziliere după vârsta 55 sau invaliditate. Dacă puneți banii într-un IRA tradițional (nu Roth) sau distribuția este rulată înainte într-un alt plan de pensionare calificat într-o altă companie, nu există impozit până când banii sunt retrași, când retragerea este impozitată ca venit obișnuit (adică, ca orice alt venit pe care îl obțineți, altul decât câștigurile de capital). Sumele rulate într-un IRA Roth sunt impozabile, dar sunt scutite de taxe atunci când sunt retrase dacă acest lucru se face în conformitate cu regulile IRA Roth. Unele distribuții rate nu se va califica pentru un rollover într-un IRA. Rollover-ul către un IRA sau un alt plan calificat se face în mod normal ca un rollover direct, ceea ce înseamnă că angajatul notifică compania că alocarea ar trebui să fie rulată în planul succesor înainte ca alocarea să fie plătită. Alternativ, suma poate fi plătită la tine, și aveți apoi 60 zile să-l rostogolească într-un IRA.

pentru mai multe detalii

dacă doriți să cumpărați o publicație cu informații detaliate despre acest subiect, publicăm Ghidul participantului la distribuțiile ESOP.

ce fac dacă cred că aceste reguli nu sunt respectate?

legea oferă îndrumări și protecție specifice în acest sens. Pentru detalii, consultați articolul nostru despre drepturile participanților la ESOP.