ymmärtäminen, mitä ESOP-tililläsi on ja mitä säännöt ovat, milloin ja miten saat sen, voi tuntua monimutkaiselta. Vaikka kaikkien ESOPs: ien on noudatettava yleisiä sääntöjä, suunnitelmat vaihtelevat yhtiöittäin. Lain mukaan yhtiö voi jakaa tilisi saldon viimeistään tietyn ajan kuluttua lähdöstäsi riippuen siitä, kuinka vanha olet ja kuoletko vai oletko työkyvytön, kuten alla on kuvattu. Huomaa, että jotkin suunnitelmat mahdollistavat aikaisemman jakelun. Jos haluat selvittää suunnitelmasi säännöt, Lue tiivistelmä Suunnitelmakuvauksesta, jonka yrityksesi tarjoaa sinulle. Jos sinulla ei ole sellaista, pyydä henkilöstöosastoltasi toinen kappale.

milloin saat jakelun työsuhteen päättymisen jälkeen?

suurin osa henkilöistä saa ESOP-etuuksia työsuhteen päättymisen jälkeen. ESOP: n perussäännöt ovat seuraavat. ”Suunnitteluvuosi” on ESOP: n vuosittainen raportointikausi, joka voi seurata kalenterivuotta tai olla jotain muuta kuin heinäkuun 1.päivästä kesäkuun 30. päivään. Suunnitelman ”normaali eläkeikä” ei voi olla myöhempi kuin 65 vuotta tai, jos myöhemmin, suunnitelman osallistumisen viides vuosipäivä.

• Jos lähdet, koska olet saavuttanut eläkeiän, työkyvytön tai kuolet, jakelut on aloitettava seuraavan suunnitteluvuoden aikana. Tämä tarkoittaa, että jakelu voi alkaa hyvin pian lähdön jälkeen tai jopa lähes kaksi vuotta ajankohdasta riippuen.
• Jos lähdet jostain muusta syystä (kuten lopettamisesta tai irtisanomisesta), jakelut on aloitettava viimeistään kuuden vuoden kuluttua siitä suunnitteluvuodesta, jona lähdit.
• ESOP-lainapoikkeus, joka on saatavilla C-yhtiöissä ja joidenkin tulkintojen mukaan S-yhtiöissä: molemmissa tapauksissa, jos tililläsi on osakkeita, jotka on ostettu ESOP: n ottamalla lainalla, joka on vielä maksamatta, voitonjaon aloittaminen kyseisillä osakkeilla voi viivästyä järjestelyvuoteen sen jälkeen, kun laina on maksettu kokonaan takaisin. Nämä voitonjaot on kuitenkin saatettava päätökseen viimeistään järjestämisvuoden loppupuolella sen jälkeen, kun laina on maksettu kokonaisuudessaan takaisin tai kun ne muutoin olisi saatettu päätökseen.

jako voidaan tehdä kerralla (”kertasumma”) tai olennaisesti samansuuruisina maksuina, joita suoritetaan vähintään kerran vuodessa enintään viiden vuoden ajan. (Tämä tarkoittaa, että vuosittaisia maksuja voi olla kuusi, mukaan lukien ensimmäinen vuosi.) Viiden vuoden ajanjaksoa voidaan pidentää erittäin suurten saldojen osalta (indeksoitu summa on tällä hetkellä yli $1 miljoonaa); alla olevissa esimerkeissä oletetaan pienempiä tilien saldoja.

esimerkkejä ESOP: n säännöistä

• jäät eläkkeelle 65-vuotiaana, suunnitelman eläkeiässä, vuonna 2022 ja suunnitteluvuosi päättyy 31.joulukuuta. Suunnitelman on aloitettava jakelut sinulle joskus vuonna 2023. Niiden on valmistuttava viimeistään vuonna 2028.
• lopetat vuonna 2022 40-vuotiaana ja suunnitteluvuosi päättyy 31.joulukuuta. Suunnitelma voisi edellyttää, että odotat jopa vuoteen 2028 ennen jakelun aloittamista. Niiden on valmistuttava viimeistään vuonna 2033.
• ESOP-lainan poikkeusesimerkki: Lopetat vuonna 2022 40-vuotiaana kuten yllä olevassa esimerkissä, mutta ESOP osti kaikki tililläsi olevat osakkeet lainalla, jonka se maksaa takaisin vuonna 2033. Tässä tapauksessa ESOP-lainapoikkeuksen nojalla voitonjaon aloittamista voidaan lykätä vuoteen 2034 eli lainan takaisinmaksua seuraavaan vuoteen. Niitä ei kuitenkaan voida venyttää viiden vuoden pituiseksi, kuten ESOP-jakelua yleensä voidaan tehdä; tässä tapauksessa ne on saatettava päätökseen vuonna 2034, joka on lainan takaisinmaksua seuraavan vuoden myöhäisempi vuosi (2034) ja vuosi, jona jakelusi saatettaisiin päätökseen ilman ESOP-lainapoikkeusta (2033).

Yleiset Eläkejärjestelysäännöt voivat ohittaa

yllä olevat ESOP: n säännöt, joita voidaan kutsua ”yleisiksi eläkejärjestelysäännöiksi”, ovat sääntöjä, jotka kattavat kaikki eläkejärjestelyt, jotka voivat muutamissa tapauksissa ohittaa ESOP: tä koskevat erityissäännöt. Jos jäljempänä olevat yleiset eläkejärjestelysäännöt edellyttäisivät varhaisempaa jakoa, ne ohittavat ESOP: n säännöt.

• jako on aloitettava viimeistään 60. päivänä sen järjestelyvuoden päättymisestä, jona myöhempi näistä tapahtumista tapahtuu: (1) osallistuja täyttää 65 vuotta tai, jos sitä aiemmin, järjestelyn normaali eläkeikä; (2) osallistujan työsuhde päättyy; tai (3) osallistuja saavuttaa suunnitelman 10.vuosipäivän.
• Jos täytät 70½ vuotta ja olet edelleen suunnitelmassa, jakelut on aloitettava viimeistään seuraavan kalenterivuoden 1.huhtikuuta, jos omistat yrityksen yli 5%: n osuudella; muussa tapauksessa jakelut on aloitettava viimeistään eläkkeelle jäämistäsi seuraavan kalenterivuoden 1. huhtikuuta.
• kuoleman jälkeiseen jakeluun on olemassa erityisiä sääntöjä, joista ei tässä voi keskustella.

esimerkki: Osallistuttuasi ESOP: iin 11 vuotta jäät eläkkeelle vuonna 2022 65-vuotiaana C-yhtiössä, jossa ESOP maksaa vielä seuraavat viisi vuotta pois tilillesi osakkeita ostaneen lainan. Tavanomaisten ESOP-sääntöjen mukaan jakelun alkamista voi joutua odottamaan yli viisi vuotta riippuen siitä, onko suunnitelmassa käytetty ESOP-lainapoikkeusta. Yleiset eläkejärjestelysäännöt kuitenkin syrjäyttävät tämän ja edellyttävät, että jako alkaa viimeistään 60 päivän kuluttua vuodesta 2022, jolloin olet jäänyt eläkkeelle (olettaen, että eläkejärjestelyvuosi seuraa kalenterivuotta).

Vesting

kuinka paljon sinulle jaetaan riippuu kahdesta asiasta: kuinka paljon tililläsi on ja kuinka paljon olet kyseisellä tilillä. Lunastus on prosessi, jolla kerrytät oikeuden tiliisi. Lain mukaan henkilön on yleensä oltava 100-prosenttisesti ansaittu perustuen jompaankumpaan kahdesta aikataulusta:

• ensimmäisten vuosien aikana ei lainkaan oikeutta, minkä jälkeen seuraa äkillinen 100-prosenttinen luovutus enintään kolmen vuoden palvelusajan jälkeen (”Cliffin” luovutus); tai
• kaksikymmentä prosenttia syntymisestä toisen palvelusvuoden jälkeen, 20 prosenttia enemmän joka vuosi, kunnes 100 prosenttia syntyy kuudennen palvelusvuoden jälkeen (”luokitettu” syntyminen).

Jos kuitenkin tulet normaaliin eläkeikään tai suunnitelmasi päättyy, sinulle tulee välittömästi 100-prosenttinen eläke. Palvelusvuosi tarkoittaa 1 000 tai enemmän työtuntia suunnitteluvuonna. Osa yrityksistä laskee vuosia kestäneen palvelun ennen ESOP: n käynnistämistä, osa ei. Lisäksi on olemassa joitakin lisäsääntöjä joillekin ESOPs: ille, jotka ovat lainanneet rahaa vuonna 2006 tai aikaisemmin, jotka voisivat antaa niille mahdollisuuden lykätä cliff-lunastusta viiden vuoden palveluksen jälkeen ja luokitella sen seitsemännen vuoden loppuun.

mitä tapahtuu, jos yrityksesi myydään?

jossain tapauksessa yrityksesi saatetaan myydä toiselle ESOP-yhtiölle. Yleensä ESOP-osakkeesi siirtyisivät sitten uuden ESOP-yhtiön osakkeiksi. Muissa tapauksissa hankkiva yritys lunastaa osakkeesi ja siirtää tuotot nimissäsi olevalle tilille 401 (k) – järjestelyssään. Lopuksi yhtiö voi ostaa osakkeesi ja antaa sinulle Rahat (katso alla oleva kohta verotuksesta). Ymmärrä kuitenkin, että monet hankinnat vievät aikaa. Vaikka yrityksesi on ostettu, ESOP: ssä olevia varoja voidaan pitää sulkutilillä (erityinen tili varojen varaamiseksi), kunnes kaikki jäljellä olevat myyntiin liittyvät asiat on saatu päätökseen, kuten yrityksen mahdollisten velkojen selvittäminen tai tiettyjen myyntiehtojen täyttäminen. On harvinaista, mutta ei ennenkuulumatonta, että kauppa perutaan, jos näitä kysymyksiä ei ratkaista, joten rahat pidetään sulkutilissä, kunnes ne ovat.

Mistä tiedät, mitä sinulla on?

lain mukaan yhtiösi on lähetettävä sinulle vuositilinpäätös, jossa kerrotaan, kuinka paljon ESOP: si on käteisenä ja varastossa. Osakekurssin määrittää riippumaton ulkopuolinen arviointiyritys. Jos et saa lausuntoa, ota yhteyttä yhtiön henkilöstöosastoon tai palkanlaskentaosastoon ja pyydä siitä kopio.

missä muodossa jakelu tapahtuu?

yritys voi tehdä jakelusi varastossa, käteisellä tai molemmilla. Monet ESOP-osallistujat lähtevät tilillä, jossa on sekä osakkeita että käteistä. Rahat maksetaan käteisellä. Osake-osuus voidaan lunastaa, joten saat käteistä osakkeita samoin. Yhtiö saattaa myös päättää antaa sinulle osakkeet, jotka sinulla on 60 päivää aikaa myydä takaisin yhtiölle arvioidulla käyvällä markkina-arvolla. Jos arvoksi arvellaan nousua, voi odottaa vuoden ja saada vielä 60 päivän jakson (mutta tämän jälkeen ei ole enää myyntioikeutta). Maksu voi olla kertasuoritus, eli saat kaiken kerralla, tai erissä, eli saat sen ajan myötä. Jos saat osakkeita erissä, saat osan siitä, mitä sinulle kuuluu vuosittain varastossa. Osakkeiden arvo muuttuu vuosi vuodelta. Jos lähdet ja et saa jakelua heti, tilin saldo voidaan pitää varastossa (eli arvo muuttuu vuosittain), käteistä, tai joitakin molempia.

Hajautusoikeudet ennen kuin lähdet yhtiöstä

ESOP-osallistujana sinulla on oikeus monipuolistaa osa ESOP-tilisi saldosta, kun olet osallistunut järjestelyyn vähintään 10 vuotta (määritelty ESOP: ksi tai edeltäjäsuunnitelmaksi, jonka varat on siirretty ESOP: lle) ja olet vähintään 55-vuotias. Voit hajauttaa enintään 25% ESOP-tililläsi olevista osakkeista 55-vuotiaana ja vuosittain sen jälkeen ja 50% 60-vuotiaana. Tämä on kumulatiivista; työntekijä, joka monipuolistaa 25 prosenttia 55-vuotiaana, ei voi monipuolistaa 50 prosenttia lopusta 60-vuotiaana. Entä jos 10 osallistumisvuotta kertyy vasta 55-vuotiaana? Siinä tapauksessa oikeutesi 25 prosentin monipuolistumiseen alkaa silloin ja jatkuu vielä viisi vuotta, vaikka olisit silloin yli 60-vuotias. Esimerkiksi, jos sinulla on 10 vuotta ESOP-järjestelmässä 57-vuotiaana, voit monipuolistaa 25% 57-vuotiaana, sinulla on viisi mahdollisuutta pitää 25% tililläsi olevista osakkeista hajautettuna 62 – vuotiaaksi asti, ja sen jälkeen sinulla voi olla jopa 50% hajautettu. Jotkut yritykset maksavat sinulle suoraan ostamalla osakkeesi käypään markkina-arvoon. Toiset laittavat rahat 401 (k) tilille ja antavat sinun ohjata sijoitustaan.

rahan saaminen ESOP: stä ennen yhtiöstä lähtöä

vaikka ESOP: n tarkoituksena on pääasiassa tarjota etuuksia työsuhteen päättymisen jälkeen, on olemassa tiettyjä olosuhteita, joissa saatat saada rahaa ennen yhtiöstä lähtöä: monipuolistaminen: kuten edellä todettiin, yksi hajautusmenetelmä koskee sitä, että yritys maksaa sinulle suoraan. Lainaaminen: yksi tapa saada rahaa ulos eläkejärjestelmä olisi lainata varoja siitä ja maksaa ne takaisin. Lähes mitkään ESOP: t eivät kuitenkaan salli tätä (noin 401(k) suunnitelmaa). Syynä on se, että jos lainaa rahaa tililtä ja osakkeen arvo sen jälkeen laskee, yhtiöllä ei ole vakuuksia saada rahat takaisin, jos päättää olla maksamatta lainaa takaisin. Työsuoritusten jako: pieni määrä ESOPs: ia ja muita eläkejärjestelyjä mahdollistaa niin kutsutun ”työsuoritusten” jakamisen, jossa osa työntekijän tilisaldosta maksetaan määräajoin, kun ihmiset ovat vielä työsuhteessa, mutta hyvin harvat ESOPs: t tekevät niin. Jos yrityksellä on tällainen suunnitelma, sitä on tarjottava samalla perusteella kaikille. Se ei voi ottaa vastaan pyyntöä yhdeltä yksilöltä ja kunnioittaa juuri sitä. Lisäksi, jos yrityksesi on C-yhteisö, se voi halutessaan maksaa osinkoa suoraan ESOP: n osallistujille ESOP: n osakekannasta. Kyseessä ei kuitenkaan ole oman tilin saldon jakaminen, vaan osakepalkkio.

Veroemissiot

Voitonjaot verotetaan yleensä tavallisena tulona, mutta jos saat tililtäsi kertasuorituksen jaon osakkeina (ei rahana), maksat (ellet toisin päätä) yleistä tuloveroa järjestelyyn kuuluvien yhtiömaksujen arvosta ja sitten myyntivoitoista veroa (yleensä paljon vähemmän) osakkeen arvon noususta osakkeita myytäessä. Rangaistusvero on 10%, jos jako ei ole 59 ikävuoden jälkeen 1/2 tai kuolemasta, lopettamisesta 55 ikävuoden jälkeen tai vammaisuudesta. Jos laitat rahat perinteiseen (Ei Roth) IRA: han tai jakelu siirretään toiseen pätevään eläkejärjestelyyn toisessa yrityksessä, veroa ei peritä ennen kuin rahat on nostettu, kun nostoa verotetaan tavallisena tulona (toisin sanoen kuten mitä tahansa muuta tuloa, jota saat kuin myyntivoittoja). Roth IRA: han siirretyt määrät ovat verollisia, mutta ne ovat verottomia, kun ne poistetaan, jos tämä tapahtuu Roth IRA: n sääntöjen mukaisesti. Jotkin osamaksujaot eivät oikeuta IRA: ksi muuttamiseen. Siirto IRA: han tai muuhun hyväksyttyyn järjestelyyn tehdään yleensä suorana jatkamisena, eli työntekijä ilmoittaa yritykselle, että allokaatio olisi siirrettävä seuraajasuunnitelmaan ennen kuin allokaatio maksetaan. Vaihtoehtoisesti summa voidaan maksaa sinulle, ja sinulla on 60 päivää aikaa kääriä se IRA: ksi.

lisätietoja

Jos haluat ostaa julkaisun, jossa on yksityiskohtaista tietoa tästä aiheesta, julkaisemme osallistujan oppaan ESOP-jakeluihin.

mitä teen, jos näitä sääntöjä ei mielestäni noudateta?

laki antaa tästä erityistä ohjeistusta ja suojaa. Lisätietoja on ESOP-osallistujien oikeuksia käsittelevässä artikkelissamme.