annak megértése, hogy mi van az ESOP-fiókjában, és milyen szabályok vonatkoznak arra, hogy mikor és hogyan kapja meg, bonyolultnak tűnhet. Bár vannak általános szabályok, amelyeket minden ESOP-nak követnie kell, a tervek társaságonként eltérőek. A törvény szerint a Társaság legkésőbb a távozás után meghatározott ideig terjesztheti számlaegyenlegét, attól függően, hogy hány éves vagy, vagy meghal, vagy le van tiltva, az alábbiakban leírtak szerint. Vegye figyelembe, hogy egyes tervek korábbi terjesztést írnak elő. Ahhoz, hogy megtudja, mi a terv szabályai, olvassa el az összefoglaló terv leírását, amelyet a vállalat nyújt Önnek. Ha nincs ilyen, kérjen másik példányt az Emberi Erőforrások Minisztériumától.

mikor kap elosztást a foglalkoztatás elhagyása után?

javarészt ESOP-ellátásban részesül a munkaviszony megszűnése után. Az alapvető ESOP szabályok a következők. A “tervév” az ESOP éves jelentési időszaka, amely a naptári évet követheti, vagy valami más lehet, mint július 1-jétől június 30-ig. A terv “normál nyugdíjkorhatára” nem lehet később, mint 65, vagy ha később, a terv részvételének ötödik évfordulója.

• ha elhagyja, mert elérte a terv normál nyugdíjkorhatárát, fogyatékossá válik, vagy meghal, a disztribúcióknak a következő tervév során meg kell kezdődniük. Ez azt jelenti, hogy az elosztás nagyon hamar elindulhat, miután elhagyta, vagy akár majdnem két évig, az időzítéstől függően.
• ha más okból távozik (például kilép vagy megszűnik), a disztribúcióknak legkésőbb hat évvel azután a tervév után kell kezdődniük, amelyben elhagyta.
• az ESOP-hitel kivétel, amely C vállalatokban és egyes értelmezések szerint s vállalatokban érhető el: mindkét esetben, ha a számláján olyan részvények vannak, amelyeket az ESOP vett ki, amelyet még fizetnek, az e részvényekre vonatkozó felosztások kezdete késleltethető a hitel teljes visszafizetését követő tervévig. De ezeket a felosztásokat a hitel teljes visszafizetését követő tervév későbbi napjáig kell kitölteni, vagy azt a dátumot, amelyet egyébként teljesítettek volna.

a disztribúciók egyszerre (“átalányösszeg”) vagy lényegesen egyenlő kifizetésekben hajthatók végre, amelyeket évente legalább öt éven keresztül nem ritkábban hajtanak végre. (Ez azt jelenti, hogy hat éves kifizetések, számítva az első évben.) Az ötéves időszak nagyon nagy egyenlegekre meghosszabbítható (jelenleg 1 millió dollár feletti indexált összeg); az alábbi példák kisebb számlaegyenlegeket feltételeznek.

példák az ESOP szabályokra

• 65 éves korában nyugdíjba vonul, a terv nyugdíjkorhatára 2022-ben, a tervév pedig December 31-én ér véget. A tervnek valamikor 2023-ban el kell kezdenie a disztribúciókat. Ezeket legkésőbb 2028-ig kell kitölteni.
• 2022-ben 40 évesen kilépett, és a tervév December 31-én ér véget. A terv megkövetelheti, hogy várjon, amíg 2028-ig, mielőtt elkezdené a disztribúciókat. Ezeket legkésőbb 2033-ig kell kitölteni.
• ESOP hitel kivétel példa: 2022-ben 40 évesen lépett ki, mint a fenti példában, de a fiókjában lévő összes részvényt az ESOP vásárolta meg egy olyan kölcsönnel, amelyet 2033-ban fizet vissza. Ebben az esetben az ESOP-hitel kivételével a felosztások megkezdése 2034-ig, a hitel visszafizetését követő évig késleltethető. Ezek azonban nem nyújthatók ki öt év alatt úgy, ahogy az ESOP-elosztások általában; itt ezeket 2034-ben kell kitölteni, ami a kölcsön visszafizetését követő év (2034), valamint az ESOP-hitel kivételével (2033).

az Általános nyugdíjazási terv szabályai felülírhatják a fenti ESOP szabályokat

az úgynevezett “általános nyugdíjazási terv szabályai” olyan szabályok, amelyek minden olyan nyugdíjazási tervet lefednek, amelyek néhány esetben felülírhatják az ESOP speciális szabályait. Ha az alábbi általános nyugdíjazási terv szabályai korábbi elosztást igényelnének, felülírják az ESOP szabályokat.

• Disztribúciók kell kezdeni, legkésőbb a 60 nap lejárta után a terv az évben, amelyben a későbbi ezek az események fordulnak elő: (1) a résztvevő eléri a 65 éves vagy, ha a korábbi, a terv rendes nyugdíjkorhatár; (2) a résztvevő munkaviszonya megszűnik; vagy (3) a résztvevő eléri a tervben való részvétel 10.évfordulóját.
• Ha eléri a korban 70½, s még az a terv, disztribúciók kell kezdeni, legkésőbb április 1-jétől a következő naptári év, ha egy több-mint-5% – os tulajdonosa a társaság; különben, meg kell kezdeni, legkésőbb április 1. az első naptári év után nyugdíjba.
• vannak speciális szabályok A halál utáni eloszlásokra, amelyek túl bonyolultak ahhoz, hogy itt megvitassák.

példa: Miután 11 évig részt vett az ESOP-ban, 2022-ben 65 éves korában nyugdíjba vonul egy C társaságban, ahol a következő öt évben az ESOP továbbra is fizeti ki a kölcsönt, amely megvásárolta a fiókjában lévő részvényeket. A szokásos ESOP szabályok szerint lehet, hogy több mint öt évet kell várnia a disztribúciók megkezdésére, attól függően, hogy a terv az ESOP hitel kivételét használta-e. Az Általános nyugdíjazási terv szabályai azonban felülírják ezt, és előírják, hogy a kifizetéseket legkésőbb 2022-től, a nyugdíjazás évétől számított 60 napon belül el kell kezdeni (feltételezve, hogy a tervév a naptári évet követi).

Vesting

az, hogy mennyit osztanak meg Önnek, két dologtól függ: mennyi van a fiókjában, és hogy mennyire vagy abban a fiókban. A megszolgálás az a folyamat, amellyel felhalmozódik a fiókjához való jog. A törvény szerint általában 100% – ban átruházottnak kell lennie a két ütemterv egyikén alapulva:

• az első években egyáltalán nem kell megszolgálnia, majd legfeljebb három év szolgálat után hirtelen 100% – os megszolgálás (“cliff” vesting); vagy
• húsz százalék vesting után a második évben a szolgáltatás, a 20% – kal több minden évben, amíg 100% vesting után következik be a hatodik évben a szolgáltatás (“Osztályozott” megszolgálás).

Ha azonban eléri a normál nyugdíjkorhatárt, vagy a terv megszűnik, akkor azonnal 100% – ra válik. A szolgálati év azt jelenti, hogy 1000 vagy több órát kell dolgozni egy tervévben. Egyes vállalatok az ESOP elindítása előtt éveket számolnak, mások nem. Is, van néhány további szabályokat az egyes ESOPs kölcsön pénzt, 2006-ban vagy korábban ez lehetővé teszi, hogy késedelem cliff megszolgálási, amíg öt év után szolgáltatás, illetve a osztályozott megszolgálási befejezéséig a hetedik év.

mi történik, ha cégét eladják?

bizonyos esetekben a vállalat eladható egy másik ESOP társaságnak. Általában ezután az ESOP részvényeit az új ESOP társaság részvényeibe gördítené. Más esetekben az átvevő társaság készpénzben kifizeti a részvényeit, majd a bevételt az Ön nevében lévő számlára fordítja a 401 (k) tervükben. Végül a Társaság megvásárolhatja a részvényeit, és odaadhatja a készpénzt (lásd az adó megadóztatásáról szóló alábbi részt). Értsd meg azonban, hogy sok akvizíció időbe telik. Még azután is, hogy a cég már vásárolt, az alap az ESOP lehet egy letéti számlán (egy speciális számlára elkülönített alapok), amíg az összes fennmaradó kérdések a vásárlás befejezése, mint a megoldása minden felelősség a cég lehet, vagy lehetőség bizonyos feltételek mellett eladó. Nem ritka, de nem ismeretlen az, hogy az eladást visszavonják, ha ezeket a kérdéseket nem oldják meg, így a pénzt letéti letétbe helyezik, amíg azok nem.

honnan tudod, hogy mi van?

a törvény szerint a vállalatnak éves számlakivonatot kell küldenie Önnek arról, hogy mennyi van az ESOP-ban készpénzben és raktáron. A részvényárat egy független külső értékelő cég határozza meg. Ha nem kap nyilatkozatot, vegye fel a kapcsolatot a vállalat humánerőforrás-vagy bérszámfejtési osztályával, és kérjen másolatot.

milyen formában fog megjelenni a disztribúció?

a vállalat raktáron, készpénzben vagy mindkettőben forgalmazhatja az Ön disztribúcióját. Sok ESOP résztvevő olyan fiókkal távozik, amelyben mind készlet, mind készpénz van. A készpénzt készpénzben fizetik ki. A részvényrész beváltható, így készpénzt kap a részvényekért is. A Társaság dönthet úgy is, hogy megadja a részvényeket, amelyeket ezután 60 nap áll rendelkezésére, hogy visszaadja a társaságnak az értékelt valós piaci értéken. Ha úgy gondolja, hogy az érték felmegy, akkor várhat egy évet, majd újabb 60 napos időszakot (de ezt követően nincs további értékesítési jog). A fizetés lehet egy összegben, ami azt jelenti, hogy mindent egyszerre kap, vagy részletekben, ami azt jelenti, hogy idővel megkapja. Ha részvényeket kap részletekben,akkor minden évben készleten kap egy részét. A részvények értéke évről évre változik. Ha elhagyja, és nem kap egy elosztó azonnal, akkor számlaegyenleg lehet tartani raktáron (ami azt jelenti, az érték változik minden évben), készpénz, vagy mindkettő egy része.

Diverzifikáció Jogok, Mielőtt Elhagyja a Társaság

Mint egy ESOP résztvevő a jogot, hogy változatossá része az ESOP egyenleg ha már 10 éve, vagy több, a részvétel, a terv (meghatározott ESOP vagy elődje terv, akinek vagyonát átadták az ESOP), valamint az 55 éves vagy idősebb. Az ESOP-számláján lévő részvények legfeljebb 25% – át diverzifikálhatja 55 éves korában, majd ezt követően minden évben, 60 éves korában pedig 50% – át. Ez kumulatív; az 55 éves korban 25% – ot diverzifikáló munkavállaló 60 éves korában nem tudja diverzifikálni a fennmaradó 50% – ot. Mi van, ha nem halmoz fel 10 éves részvételt, amíg el nem éri az 55 éves kort? Ebben az esetben a 25% – os diverzifikáláshoz való jog akkor kezdődik, amikor még öt évig folytatja, annak ellenére, hogy akkor 60 évesnél idősebb lenne. Például, ha 57 éves korától 10 éve van az ESOP-ban, akkor 57 éves korában 25% – ot diverzifikálhat, öt további esélye van arra, hogy 62 éves koráig diverzifikálja a fiókjában lévő részvények 25% – át, majd akár 50% – kal diverzifikálódhat. Egyes vállalatok fizetnek ki közvetlenül vásárol a részvények valós piaci érték. Mások a készpénzt 401(k) számlára teszik, és lehetővé teszik, hogy a befektetését irányítsa.

pénz megszerzése az ESOP-ból, mielőtt elhagyja a társaságot

bár az ESOP-t elsősorban a foglalkoztatás elhagyása után nyújtott ellátásokra tervezték, vannak bizonyos körülmények, amikor pénzt kaphat a Társaság elhagyása előtt: diverzifikáció: amint fentebb megjegyeztük, az egyik diverzifikációs módszer magában foglalja, hogy a vállalat közvetlenül fizet. Hitelfelvétel: az egyik módja annak, hogy pénzt vonjunk ki a nyugdíjazási tervből, az lenne, ha pénzt kölcsönöznénk belőle, és visszafizetnénk. De szinte egyetlen ESOP sem engedélyezi ezt (néhány 401 (k) terv). Ennek oka az, hogy ha pénzt kölcsönöz a számlájáról, majd a készlet értéke csökken, akkor a társaságnak nincs fedezete a pénz visszafizetésére, ha úgy dönt, hogy nem fizeti vissza a kölcsönt. Üzemen belüli elosztás: kis számú ESOP és más nyugdíjazási terv lehetővé teszi az úgynevezett “in-service” elosztást, ahol a munkavállaló számlaegyenlegének egy részét rendszeresen fizetik ki, miközben az embereket továbbra is foglalkoztatják, de nagyon kevés ESOP teszi. Ha egy vállalatnak van ilyen terve, azt mindenkinek azonos alapon kell felajánlani. Nem fogadhat el egyetlen személy kérését sem, és ezt tiszteletben kell tartani. Ezen túlmenően, ha a vállalat C társaság, dönthet úgy, hogy osztalékot fizet közvetlenül az ESOP résztvevőinek az ESOP-ban lévő vállalati állományban. Ez azonban nem a számlaegyenleg elosztása, hanem a készlet bevételeinek kifizetése.

Adózási Kérdések

Disztribúciók általában átlagos jövedelem adózik, de ha kap egy egyösszegű megoszlása a fiók részvények formájában (nem készpénz), akkor (hacsak másként választanak) fizetni átlagos jövedelem adó értéke vállalati hozzájárulások, hogy a terv, aztán tőkenyereség-adót (általában sokkal alacsonyabb) az elismerését a részesedés értékét, ha a részvényeket értékesített. Van egy 10% büntetés adó, ha a forgalmazás nem életkor után 59 1/2 vagy halál, megszűnése után 55 éves kor, vagy fogyatékosság. Ha a pénzt egy hagyományos (nem Roth) IRA vagy a forgalmazás gördült előre a másik minősített nyugdíjas terv egy másik cég, nincs adó, amíg a pénzt, visszavonják, ha az elállási átlagos jövedelem adózik (ez, mint minden más jövedelem egyéb, mint a tőkenyereség). A Roth IRA-ba gördített összegek adókötelesek, de visszavonáskor adómentesek, ha ezt a Roth IRA szabályai szerint hajtják végre. Egyes részleteloszlások nem jogosultak az IRA-ba történő átcsoportosításra. Az IRA-ra vagy más minősített tervre történő átcsoportosítás általában közvetlen átcsoportosításként történik, ami azt jelenti, hogy a munkavállaló értesíti a társaságot arról, hogy a kiosztást az elosztás kifizetése előtt át kell gördíteni az utód tervbe. Alternatív megoldásként az összeget ki lehet fizetni Önnek, majd 60 napja van arra, hogy egy IRA-ba dobja.

további részletekért

Ha részletes információkat szeretne vásárolni erről a témáról, közzétesszük a résztvevő útmutatóját az ESOP disztribúciókhoz.

mit tegyek, ha úgy gondolom, hogy ezeket a szabályokat nem követik?

a törvény erre vonatkozóan külön iránymutatást és védelmet nyújt. A részleteket lásd az ESOP résztvevői jogairól szóló cikkünkben.