Internal Revenue Service określa zasady i przepisy podatkowe dla wszystkich korporacji działających w Stanach Zjednoczonych, w tym organizacji non-profit i organizacji charytatywnych. Regulamin organizacji non-profit znajduje się w sekcji 501(c)(3) federalnego kodeksu podatkowego. Zgodnie z 501(c) (3) Kodeksu organizacje non-profit i organizacje charytatywne muszą działać wyłącznie w interesie publicznym lub wyłącznie w celach charytatywnych. Nie mogą one działać dla zysku żadnej osoby lub grupy.

Jeśli Twoja organizacja non-profit spełnia te wymagania, jest zwolniona z obowiązku podatkowego. Jednak IRS dokona ostatecznego ustalenia dotyczącego statusu Twojej organizacji i dopiero po otrzymaniu listu determinacyjnego IRS 501(c)(3) możesz działać jako jednostka zwolniona z podatku.

Co To jest litera determinacji IRS 501(c)(3)?

the IRS 501(c)(3) determination letter to pisemne powiadomienie, które informuje, że IRS zatwierdziła lub odrzuciła wniosek o uznanie zwolnienia. Otrzymanie korzystnej determinacji jest ekscytujące, ponieważ oznacza to, że Twoja korporacja może teraz cieszyć się kilkoma unikalnymi korzyściami.

największą zaletą jest to, że Twoja organizacja może teraz poświęcić więcej czasu i uwagi na służenie interesom publicznym i wydać więcej funduszy na realizację Twojej misji. Wszelkie dotacje i darowizny, które zbiera twoja grupa na działalność, a także wszelkie dochody, które generuje z działalności związanej ze zbieraniem funduszy, nie podlegają opodatkowaniu. Dodatkowe korzyści, o których warto wspomnieć, to:

• jesteś zwolniony z federalnego podatku dochodowego.
• możesz być wtajemniczony w zniżki na opłaty pocztowe z USP i powiązanymi towarami i usługami.
• Twoi darczyńcy mogą ubiegać się o darowizny na cele charytatywne na swoich dochodach osobistych lub zeznaniach podatkowych, dzięki czemu Twoja organizacja jest bardziej kusząca do przekazania darowizn.
• możesz mieć dostęp do finansowania, które zwykle jest ograniczone do organizacji zwolnionych z podatku.
• Twoja organizacja non-profit zyskuje wiarygodność dla swojej misji.

chociaż pismo IRS 501(c)(3) przyznaje Ci status organizacji non-profit zwolnionej z podatku, nadal musisz złożyć roczne zeznanie. Seria 990 jest zarezerwowana dla organizacji non-profit i organizacji charytatywnych i ma na celu informowanie IRS o rocznych przychodach brutto, aktywach i wydatkach. Jeśli twoja grupa przynosi rocznie mniej niż $50,000 w paragonach brutto, możesz być w stanie złożyć wniosek elektronicznie. Jeśli jednak generuje więcej, możesz podlegać surowszym zasadom składania.

ile czasu zajmuje Urzędowi Skarbowemu zatwierdzenie statusu 501(c)(3)?

proces przeglądu wniosku o uznanie zwolnienia może trwać od dwóch do dwunastu miesięcy. Na stronie internetowej IRS proces może zostać opóźniony z wielu powodów, od drobnych błędów we wniosku po obawy dotyczące kwalifikowalności organizacji do zwolnienia. To powiedziawszy, istnieje kilka rzeczy, które możesz zrobić, aby przyspieszyć ten proces.

najlepszym sposobem na szybkie zatwierdzenie jest dokładna i dokładna odpowiedź na wszystkie pytania zawarte w dokumencie aplikacyjnym. Należy również przesłać wszystkie formularze, że IRS żąda wraz z wnioskiem. Dzięki temu agent wyznaczony do rozpatrzenia Twojej sprawy może jak najszybciej podjąć najbardziej świadomą decyzję.

w bardzo niewielu przypadkach Urząd Skarbowy przyspieszy aplikację. Zazwyczaj Agencja przetwarza wnioski w kolejności ich otrzymywania, ale może stanowić wyjątek dla organizacji, które przedkładają przekonujący powód wyprawy:

• Twoja organizacja zapewnia pomoc ofiarom klęsk żywiołowych i katastrof.
• istnieje oczekująca dotacja, która jest uzależniona od Twojego statusu zwolnionego i niezabezpieczenie dotacji miałoby negatywny wpływ na zdolność twojej grupy do działania.
• nieuzasadnione opóźnienia w procesie weryfikacji są wynikiem błędów ze strony urzędu skarbowego, a nie własnych.

Jeśli otrzymałeś oczekującą dotację i musisz przyspieszyć swój wniosek, prześlij jak najwięcej dowodów potwierdzających Twoją sprawę:

• nazwa organizacji lub osoby oferującej dotację lub nagrodę
• kwota oczekującej dotacji
• data, w której organizacja utraci dotację lub przekaże ją innej organizacji non-profit lub grupie charytatywnej
• niekorzystny wpływ przepadku dotacji będzie miał na Twoją organizację
• podpis upoważnionego przedstawiciela lub dyrektora

musisz złożyć wniosek o wyprawę na piśmie i dokładnie szczegółowo opisać wszystkie szczegóły.przekonujący powód. IRS będzie korzystać z własnego uznania przy określaniu, czy przyspieszyć aplikację, więc w najlepszym interesie jest, aby być tak skrupulatny, jak to możliwe.

jak uzyskać kopię swojej 501(c)(3) Determination Letter

jako organizacja non-profit, może się okazać, że musisz często przedstawiać dowód swojej IRS 501(c)(3) determination letter. Jeśli zgubisz go między pobraniem, zeskanowaniem i powrotem do złożenia, możesz spanikować, ponieważ ten list może dyktować kierunek przyszłości Twojej organizacji. Dobra wiadomość jest taka, że zawsze możesz poprosić o kopię. Można to zrobić na trzy sposoby:

• za pośrednictwem strony internetowej Urzędu Skarbowego
• pocztą
• od innych

Jeśli prowadzisz mniejszą organizację non-profit, możesz złożyć kopię za pomocą formularza 1023 EZ online. Zgłoszenie online wiąże się z niższą opłatą za zgłoszenie i szybszym czasem realizacji. Po uiszczeniu opłaty możesz po prostu pobrać kopię swojego listu identyfikacyjnego IRS 501(c)(3) na swój komputer i wydrukować go w dowolnym momencie. Może to być najlepsza opcja, jeśli często zgubisz powiadomienie o ustaleniu lub będziesz musiał często drukować kopie.

możesz poprosić o kopię pocztą, jeśli złożyłeś wniosek za pomocą formularza 1024 lub 1023 i wysłałeś go pocztą. W takim przypadku wypełnij formularz 4506-A ze wszystkimi wymaganymi informacjami, w tym nazwą organizacji non-profit, jej adresem i powiązanym EIN. Jeśli nie masz tych informacji, możesz je znaleźć za pomocą strony wyszukiwania IRS Tax-exempt. Oprócz podstawowych informacji o Tobie i Twojej organizacji, musisz podać krótkie wyjaśnienie, dlaczego potrzebujesz kopii listu. Wyślij wypełnione formularze do Urzędu Skarbowego w Cincinnati. Po sprawdzeniu poprawności formularzy Urząd Skarbowy prześle kopię listu identyfikacyjnego IRS 501(c)(3).

nierzadko zdarza się, że operatorzy non-profit dzielą się ogłoszeniami o ustaleniach z innymi osobami i podmiotami. Na przykład możesz dać kopię innym członkom zarządu, prawnikom, księgowym i przyjaciołom. Jeśli szukałeś pomocy przy ubieganiu się o zwolnienie, zwróć się do tych, od których szukałeś pomocy. Inny członek zarządu mógł mieć możliwość ukrycia kopii w skrytce bankowej lub szafce na dokumenty w budynku biurowym lub lokalizacji satelitarnej.

501(c)(3) Prawa i procedury odwoławcze

nie wszystkie zawiadomienia o rozstrzygnięciu są powodem do świętowania. Jeśli otrzymasz zawiadomienie o niekorzystnym ustaleniu, możesz poprosić o spotkanie lub rozmowę telefoniczną z przełożonym agenta, który wydał ustalenie, lub możesz złożyć natychmiastową apelację. Jeśli poprosisz o to pierwsze, przełożony wyjaśni ci powód decyzji. Jeśli po spotkaniu zgodzisz się z ustaleniem, przełożony poprosi Cię o podpisanie formularza zgody. Ten formularz zgody nie zrzeka się prawa do odwołania w przyszłości, jeśli później zdecydujesz, że się nie zgadzasz.

Jeśli nie zgadzasz się z decyzją agenta, możesz złożyć odwołanie, które jest zasadniczo Twoim oświadczeniem o tym, dlaczego się nie zgadzasz. Aby Urząd Skarbowy usłyszał Twoje odwołanie, musisz złożyć je w ciągu 30 dni od otrzymania niekorzystnej decyzji. Odwołanie musi zawierać następujące informacje:

• nazwa Twojej organizacji, numer telefonu kontaktowego i EIN
• oświadczenie Twojej organizacji twierdzące, że chce zaprotestować przeciwko decyzji
• Kopia niekorzystnego listu determinacyjnego
• wyjaśnienie, dlaczego nie zgadzasz się z ustaleniami agenta
• wszelkie dowody, na których opierasz swoją apelację

ty lub oficer Twojej organizacji musisz podpisać zawiadomienie o odwołaniu, wraz z oświadczeniem, że wszystko w Twojej apelacji, wraz z dokumentacja, jest prawdziwa i dokładna zgodnie z Twoją wiedzą.

w większości przypadków Biuro odwoławcze zajmuje się wszystkimi odwołaniami. Ważne jest, aby pamiętać, że Urząd odwoławczy nie jest zobowiązany do rozpatrzenia Twojej sprawy. Jeśli jednak uważasz, że urząd skarbowy nie uwzględnił tego problemu, możesz wnieść sprawę do lokalnego biura technicznego organizacji zwolnionych. Jeśli EO uzna to za rozsądne, wyda rekomendację do Urzędu odwoławczego.

Jeśli nawet po otrzymaniu rekomendacji od EO Technical Urząd odwoławczy nadal odmawia Ci zwolnienia, masz możliwość skierowania sporu do sądu.

kolejne kroki po zatwierdzeniu wniosku o zwolnienie z podatku federalnego

Jeśli masz szczęście, aby otrzymać list determinacyjny IRS 501(c)(3) z korzystnym określeniem, Zachowaj ten list w bezpiecznym miejscu. Chociaż możesz zamówić kopie, w Twoim najlepszym interesie jest przechowywanie oryginalnej kopii na dysku twardym komputera, w skrytce depozytowej lub w innym bezpiecznym miejscu, z którego możesz łatwo uzyskać do niej dostęp. Ułatwia to ubieganie się o dotacje i inne formy formalnego finansowania, ponieważ większość programów wymaga potwierdzenia braku zaniedbania.

należy również pamiętać, że status zwolnionego z podatku nie jest stały. W zależności od prawa stanowego, będziesz musiał co jakiś czas ponownie składać wnioski, aby utrzymać aktualny status zwolnienia z podatku. Może być również konieczne złożenie listu 501(c) (3) w każdym stanie, w którym planujesz prowadzić działalność organizacji non-profit.