zrozumienie, co znajduje się na koncie ESOP i jakie są zasady, kiedy i jak je otrzymasz, może wydawać się skomplikowane. Chociaż istnieją ogólne zasady, których muszą przestrzegać wszystkie ESOPs, plany różnią się w zależności od firmy. Zgodnie z prawem, firma może rozdzielić saldo konta nie później niż w określonym czasie po odejściu, w zależności od tego, ile masz lat i czy umrzesz lub jesteś niepełnosprawny, jak opisano poniżej. Zauważ, że niektóre plany przewidują wcześniejszą dystrybucję. Aby dowiedzieć się, jakie są zasady planu, przeczytaj Skrócony opis planu, który zapewnia Twoja firma. Jeśli go nie posiadasz, poproś swój dział kadr o kolejną kopię.

kiedy dostaniesz dystrybucję po odejściu z pracy?

w większości przypadków otrzymujesz świadczenia ESOP po odejściu z pracy. Podstawowe zasady ESOP są następujące. „Rok planowy” to roczny okres sprawozdawczy ESOP, który może następować po roku kalendarzowym lub być czymś innym, np. od 1 lipca do 30 czerwca. „Normalny wiek emerytalny” programu nie może być późniejszy niż 65 lat lub, jeśli później, piąta rocznica uczestnictwa w programie.

• jeśli odejdziesz, ponieważ osiągnąłeś normalny wiek emerytalny planu, zostaniesz niepełnosprawny lub umrzesz, wypłaty muszą rozpocząć się w następnym roku planu. Oznacza to, że dystrybucja może rozpocząć się bardzo szybko po wyjeździe lub tak długo, jak prawie dwa lata, w zależności od czasu.
• jeśli odejdziesz z jakiegoś innego powodu (np. rezygnacja lub zakończenie), dystrybucje muszą rozpocząć się nie później niż sześć lat po roku planu, w którym odeszłaś.
• wyjątek pożyczki ESOP, dostępny w korporacjach C i, zgodnie z niektórymi interpretacjami, w korporacjach S: w obu powyższych przypadkach, jeśli posiadasz udziały na swoim koncie, które zostały zakupione przez pożyczkę, którą ESOP zaciągnął, która jest nadal opłacana, rozpoczęcie dystrybucji tych udziałów może zostać opóźnione do roku planowego po pełnym spłaceniu pożyczki. Jednak wypłaty te muszą zostać zakończone do końca roku planowego po pełnym spłaceniu pożyczki lub w dniu, w którym w przeciwnym razie zostałyby zakończone.

wypłaty mogą być dokonywane jednocześnie („ryczałt”) lub w zasadniczo równych płatnościach, które są dokonywane nie rzadziej w ciągu roku w okresie nie dłuższym niż pięć lat. (Oznacza to, że może być sześć rocznych płatności, licząc pierwszy rok.) Okres pięciu lat może zostać przedłużony dla bardzo dużych sald (indeksowana kwota obecnie powyżej 1 miliona USD); poniższe przykłady zakładają mniejsze salda kont.

przykłady zasad ESOP

• w 2022 r.przechodzi się na emeryturę w wieku 65 lat, a rok planowy kończy się 31 grudnia. Plan musi rozpocząć dystrybucje do ciebie przez jakiś czas w 2023. Muszą zostać ukończone nie później niż w 2028 r.
• rezygnujesz w 2022 roku w wieku 40 lat, a planowany rok kończy się 31 grudnia. Plan może wymagać, aby czekać tak długo, jak do 2028 roku przed rozpoczęciem dystrybucji. Muszą zostać ukończone nie później niż do 2033 roku.
• przykład wyjątku pożyczki ESOP: Rezygnujesz w 2022 roku w wieku 40 lat, jak w powyższym przykładzie, ale wszystkie udziały na twoim koncie zostały zakupione przez ESOP z pożyczką, którą spłacasz w 2033 roku. W takim przypadku, w ramach wyjątku dotyczącego pożyczki ESOP, rozpoczęcie dystrybucji może zostać opóźnione do 2034 r., czyli roku następującego po spłacie pożyczki. Jednakże nie można ich rozciągnąć w ciągu pięciu lat tak, jak zwykle mogą to być dystrybucje ESOP; tutaj muszą zostać ukończone w 2034 roku, czyli później w roku po spłaceniu pożyczki (2034) i roku, w którym Twoje dystrybucje zostaną ukończone bez wyjątku pożyczki ESOP (2033).

ogólne zasady planu emerytalnego mogą zastąpić Zasady ESOP powyżej

to, co można nazwać „ogólnymi zasadami planu emerytalnego”, to zasady, które obejmują wszystkie plany emerytalne, które w kilku przypadkach mogą zastąpić specjalne zasady ESOP. Jeśli poniższe ogólne zasady dotyczące planu emerytalnego wymagają wcześniejszego podziału, są one nadrzędne wobec zasad ESOP.

• dystrybucje muszą rozpocząć się nie później niż 60. dzień po zakończeniu roku planowego, w którym nastąpi późniejsze z tych zdarzeń: (1) uczestnik osiągnie wiek 65 lat lub, jeśli wcześniej, normalny wiek emerytalny programu; (2) zakończenie zatrudnienia uczestnika; lub (3) osiągnięcie przez uczestnika 10.rocznicy uczestnictwa w planie.
• jeśli osiągniesz wiek 70½ i nadal jesteś w planie, dystrybucje muszą rozpocząć się nie później niż 1 kwietnia następnego roku kalendarzowego, jeśli jesteś więcej niż 5% właścicielem firmy; w przeciwnym razie muszą rozpocząć się nie później niż 1 kwietnia pierwszego roku kalendarzowego po przejściu na emeryturę.
• istnieją specjalne zasady dystrybucji po śmierci, które są zbyt skomplikowane, aby je tutaj omówić.

przykład: Po 11 latach uczestnictwa w ESOP, w 2022 r.w wieku 65 lat przejdziesz na emeryturę w korporacji C, w której przez następne pięć lat ESOP będzie nadal spłacać pożyczkę, która kupiła udziały na twoim koncie. Zgodnie ze zwykłymi regułami ESOP, być może będziesz musiał czekać ponad pięć lat na rozpoczęcie dystrybucji, w zależności od tego, czy plan wykorzystał wyjątek pożyczki ESOP. Jednak ogólne zasady planu emerytalnego są nadrzędne i wymagają, aby wypłaty rozpoczęły się nie później niż 60 dni po 2022 roku, w którym przeszedłeś na emeryturę (zakładając, że rok planu następuje po roku kalendarzowym).

zdobywanie uprawnień

to, ile otrzymasz, zależy od dwóch rzeczy: od tego, ile masz na koncie i jak masz na nim uprawnienia. Nabywanie uprawnień to proces, w którym gromadzisz prawo do swojego konta. Zgodnie z prawem, zasadniczo musisz być w 100% uprawniony na podstawie jednego z dwóch harmonogramów:

• Brak uprawnień w pierwszych latach, a następnie nagłe uzyskanie 100% uprawnień po nie więcej niż trzech latach służby („cliff” vesting); lub
• dwadzieścia procent uprawnień po drugim roku służby, z 20% więcej każdego roku, aż 100% uprawnień następuje po szóstym roku służby („stopniowane” uprawnienia).

Jeśli jednak osiągniesz normalny wiek emerytalny lub twój plan zostanie rozwiązany, natychmiast stajesz się w 100% uprawniony. Rok służby oznacza przepracowanie 1000 lub więcej godzin w roku planowym. Niektóre firmy liczą lata służby przed rozpoczęciem ESOP, niektóre nie. Ponadto istnieją pewne dodatkowe zasady dla niektórych ESOP, którzy pożyczyli pieniądze w 2006 r. lub wcześniej, które mogłyby pozwolić im na opóźnienie nabywania uprawnień do czasu po pięciu latach służby i stopniowego nabywania uprawnień do zakończenia siódmego roku.

co się stanie, jeśli Twoja firma zostanie sprzedana?

w niektórych przypadkach Twoja firma może zostać sprzedana innej firmie ESOP. Zwykle wtedy twoje akcje ESOP zostaną przeniesione na akcje nowej firmy ESOP. W innych przypadkach firma przejmująca wypłaci twoje akcje i przekaże wpływy na konto w Twoim imieniu w swoim planie 401(k). Wreszcie, firma może zakupić twoje akcje i dać ci gotówkę(patrz sekcja poniżej dotycząca podatków, w jaki sposób jest to opodatkowane). Zrozum jednak, że wiele przejęć wymaga czasu. Nawet po zakupie firmy środki w ESOP mogą być przechowywane na rachunku depozytowym (specjalnym koncie do odkładania środków) do czasu zakończenia wszystkich pozostałych emisji w sprzedaży, takich jak rozwiązywanie wszelkich zobowiązań, które może mieć firma lub spełnienie określonych warunków sprzedaży. Jest to rzadkie, ale nie niespotykane, aby sprzedaż została cofnięta, jeśli te problemy nie zostaną rozwiązane, więc pieniądze są przechowywane w depozycie, dopóki nie zostaną.

skąd wiesz co masz?

zgodnie z prawem, Twoja firma musi wysłać Ci roczne wyciągi z konta z informacją, ile jest w Twoim ESOP w gotówce i w magazynie. Cena akcji jest ustalana przez niezależną zewnętrzną firmę wyceny. Jeśli nie otrzymasz oświadczenia, skontaktuj się z działem kadr lub płac firmy i poproś o kopię.

jaką formę przyjmie Twoja dystrybucja?

firma może dokonać dystrybucji w magazynie, gotówce lub obu. Wielu uczestników ESOP wychodzi z kontem, na którym znajdują się zarówno akcje, jak i gotówka. Gotówka zostanie wypłacona w gotówce. Część akcji może zostać zrealizowana, więc otrzymasz gotówkę również za akcje. Spółka może również zdecydować się na przekazanie Ci akcji, które następnie masz 60 dni na odsprzedanie spółce po wycenionej wartości rynkowej. Jeśli uważasz, że wartość wzrośnie, możesz poczekać rok i mieć kolejny 60-dniowy okres (ale nie ma dalszego prawa do sprzedaży po tym). Płatność może być w formie ryczałtu, co oznacza, że otrzymasz to wszystko na raz, lub w ratach, co oznacza, że otrzymasz to w czasie. Jeśli otrzymasz udziały w ratach, otrzymasz część tego, co jest ci należne każdego roku w magazynie. Wartość akcji będzie się zmieniać z roku na rok. Jeśli odejdziesz i nie otrzymasz dystrybucji od razu, saldo konta może być przechowywane w magazynie (co oznacza, że wartość będzie się zmieniać każdego roku), gotówce lub niektórych z obu.

prawa do dywersyfikacji przed opuszczeniem firmy

jako uczestnik ESOP masz prawo do dywersyfikacji części swojego salda konta ESOP, gdy masz co najmniej 10 lat uczestnictwa w programie (zdefiniowanym jako ESOP lub poprzedni plan, którego aktywa zostały przeniesione do ESOP) i masz co najmniej 55 lat. Możesz zdywersyfikować do 25% udziałów na koncie ESOP w wieku 55 lat i każdego roku później oraz 50% w wieku 60 lat. Jest to suma; pracownik zdywersyfikujący 25% w wieku 55 lat nie może zdywersyfikować 50% pozostałej części w wieku 60 lat. Co zrobić, jeśli nie zgromadzisz 10 lat uczestnictwa, dopóki nie osiągniesz wieku 55 lat? W takim przypadku twoje prawo do dywersyfikacji 25% zaczyna się, gdy to zrobisz i trwa przez kolejne pięć lat, nawet jeśli będziesz wtedy starszy niż 60. Na przykład, jeśli masz 10 lat w ESOP w wieku 57 lat, będziesz mógł zdywersyfikować 25% w wieku 57 lat, mieć jeszcze pięć szans na zdywersyfikowanie do 25% udziałów na twoim koncie do ukończenia 62 roku życia, a następnie zdywersyfikowanie do 50%. Niektóre firmy zapłacą ci bezpośrednio, kupując twoje akcje za uczciwą wartość rynkową. Inni wpłacą gotówkę na konto 401(k) i pozwolą kierować jego inwestycją.

uzyskiwanie pieniędzy z ESOP przed opuszczeniem firmy

chociaż ESOP ma na celu głównie zapewnienie świadczeń po odejściu z pracy, istnieją pewne okoliczności, w których możesz otrzymać pieniądze przed opuszczeniem firmy: Dywersyfikacja: jak wspomniano powyżej, jedna metoda dywersyfikacji polega na tym, że firma płaci Ci bezpośrednio. Pożyczanie: jednym ze sposobów, aby uzyskać pieniądze z planu emerytalnego byłoby pożyczyć środki z niego i spłacić je. Ale prawie żaden ESOP nie pozwala na to(niektóre plany 401 (k) robią). Powodem jest to, że jeśli pożyczasz pieniądze z konta, a wartość akcji spada, firma nie ma zabezpieczenia, aby odzyskać pieniądze, jeśli zdecydujesz się nie spłacać pożyczki. Dystrybucje w służbie: niewielka liczba ESOPs i innych planów emerytalnych pozwala na tak zwane dystrybucje „w służbie”, w których część salda konta pracownika jest wypłacana okresowo, gdy ludzie są nadal zatrudnieni, ale bardzo niewielu ESOPs robi. Jeśli firma ma taki plan, musi on być oferowany na tych samych zasadach wszystkim. Nie może przyjąć prośby od jednej osoby i honorować tylko to. Ponadto, jeśli Twoja firma jest korporacją C, może zdecydować się na wypłatę dywidend bezpośrednio uczestnikom ESOP z akcji Spółki w ESOP. Nie jest to jednak Dystrybucja salda konta, ale raczej wypłata zarobków z akcji.

kwestie podatkowe

wypłaty są zwykle opodatkowane jako zwykły dochód, ale jeśli otrzymujesz zryczałtowaną dystrybucję swojego konta i jest ona w formie akcji (nie w gotówce), będziesz (o ile nie zdecydujesz inaczej) płacić zwykły podatek dochodowy od wartości wkładów firmy do planu, a następnie podatki od zysków kapitałowych (na ogół znacznie niższe) od aprecjacji wartości akcji podczas sprzedaży akcji. Istnieje 10% kary podatku, jeśli dystrybucja nie jest po 59 1/2 roku życia lub za śmierć, wypowiedzenie po 55 roku życia, lub niepełnosprawności. Jeśli włożysz pieniądze do tradycyjnego (nie Roth) IRA lub dystrybucja zostanie przeniesiona do innego kwalifikowanego planu emerytalnego w innej firmie, nie ma podatku, dopóki pieniądze nie zostaną wycofane, gdy wycofanie jest opodatkowane jako zwykły dochód (to znaczy, jak każdy inny dochód, który otrzymujesz, inny niż zyski kapitałowe). Kwoty przeniesione do Roth IRA podlegają opodatkowaniu, ale są wolne od podatku po wycofaniu, jeśli odbywa się to zgodnie z zasadami Roth IRA. Niektóre dystrybucje rat nie kwalifikują się do rollover do IRA. Rolowanie do IRA lub innego kwalifikowanego planu jest zwykle wykonywane jako bezpośrednie rolowanie, co oznacza, że pracownik powiadamia firmę, że przydział powinien zostać przeniesiony do kolejnego planu przed wypłaceniem przydziału. Alternatywnie, kwota może zostać wypłacona do ciebie, a następnie masz 60 dni na zrolowanie go do IRA.

aby uzyskać więcej informacji

Jeśli chcesz kupić publikację ze szczegółowymi informacjami na ten temat, publikujemy przewodnik uczestnika po dystrybucjach ESOP.

co zrobić, jeśli uważam, że te zasady nie są przestrzegane?

ustawa zapewnia szczegółowe wskazówki i ochronę w tym zakresie. Szczegółowe informacje można znaleźć w artykule na temat praw uczestników ESOP.