Understanding what is in your ESOP account and what the rules are for when and how you will get it can seem complicated. Embora existam regras gerais que todos os ESOPs devem seguir, os planos variam de empresa para empresa. Por lei, a empresa pode distribuir o saldo da sua conta o mais tardar um determinado período de tempo após a sua saída, dependendo da sua idade e da sua morte ou deficiência, conforme descrito abaixo. Note-se que alguns planos prevêem uma distribuição anterior. Para saber quais são as regras do seu plano, leia a descrição sumária do plano que a sua empresa lhe fornece. Se não tiver uma, peça outra cópia ao departamento de Recursos Humanos.quando é que vai receber uma distribuição depois de deixar o emprego?na maior parte dos casos, recebe prestações ESOP após deixar o emprego. As regras básicas da DEP são as seguintes: O “ano do plano” é o período de referência anual da ESOP, que pode seguir o ano civil ou ser algo diferente como de 1 de julho a 30 de junho. A “idade normal de reforma” do plano não pode ser superior a 65 anos ou, se for posterior, ao quinto aniversário da participação no plano.

• Se você sair porque você atingiu a idade normal de aposentadoria do plano, ficar incapacitado ou morrer, as distribuições devem começar durante o próximo ano do plano. Isto significa que a sua distribuição pode começar muito pouco depois de sair ou quase dois anos, dependendo do momento.
• Se você sair por alguma outra razão (Como desistir ou ser interrompido), as distribuições devem começar o mais tardar seis anos após o ano do plano em que você saiu.
• A ESOP empréstimo de exceção, disponível em C corporações e, de acordo com algumas interpretações, S empresas: Em ambos os casos acima, se você tem ações em sua conta, que foram compradas por um empréstimo ESOP tirou que ainda está sendo pago, o início de distribuições sobre as ações pode ser atrasada, até o plano ano após o empréstimo é totalmente reembolsado. No entanto, estas distribuições devem ser concluídas até ao final do ano do plano após o reembolso total do empréstimo ou até à data em que, de outra forma, teriam sido concluídas.as distribuições podem ser feitas de uma só vez (um” montante fixo”) ou em pagamentos substancialmente iguais que não são feitos com menor frequência ao longo de um período não superior a cinco anos. (Isto significa que pode haver seis pagamentos anuais, contando com o primeiro ano.) O período de cinco anos pode ser estendido para saldos muito grandes (um montante indexado atualmente acima de US $1 milhão); os exemplos abaixo assumem saldos de contas menores.
  

  exemplos das Regras da ESOP

  • aposentar-se aos 65 anos de idade, a idade de reforma do plano, em 2022 e o ano do plano termina em 31 de dezembro. O plano deve iniciar as distribuições para você em algum momento em 2023. Devem estar concluídos o mais tardar em 2028.demitiu-se em 2022 aos 40 anos e o ano do plano termina em 31 de dezembro. O plano pode exigir que você espere até 2028 antes de iniciar as distribuições. Devem estar concluídos o mais tardar em 2033.um exemplo de excepção para empréstimos da ESOP: Você saiu em 2022 aos 40 anos como no exemplo acima, mas todas as ações em sua conta foram compradas pela ESOP com um empréstimo que termina de pagar em 2033. Neste caso, ao abrigo da excepção relativa ao empréstimo ESOP, o início das distribuições pode ser adiado até 2034, ano após o reembolso do empréstimo. No entanto, eles não podem ser esticadas ao longo de cinco anos, a forma ESOP distribuições geralmente pode, aqui, eles devem ser concluídas em 2034, que é o mais tardar um ano após o empréstimo foi reembolsado (2034) e o ano da sua distribuição seria concluído sem a ESOP empréstimo de exceção (2033).

  as regras gerais do plano de aposentadoria podem sobrepor as regras da ESOP acima

  o que pode ser chamado de “regras gerais do plano de aposentadoria” são regras que abrangem todos os planos de aposentadoria que podem, em alguns casos, sobrepor regras especiais para a ESOP. Se as regras gerais do plano de aposentadoria abaixo exigirem uma distribuição anterior, eles anulam as regras da ESOP.as distribuições

  • devem iniciar – se o mais tardar no sexagésimo dia após o final do ano do plano em que ocorre o último destes eventos: (1) o participante atingir 65 anos de idade ou, se anterior, a idade normal de reforma do plano; (2) o emprego do participante termina; ou (3) o participante atinge o décimo aniversário da participação no plano.se você atingir 70 anos e ainda estiver no plano, as distribuições devem começar o mais tardar em 1 de abril do ano civil seguinte se você for um proprietário de mais de 5% da empresa; caso contrário, elas devem começar o mais tardar em 1 de abril do primeiro ano civil após a aposentadoria.
  • Existem regras especiais para distribuições após a morte, que são muito complicadas para discutir aqui.exemplo: Depois de participar na ESOP por 11 anos, você se aposenta em 2022 aos 65 anos em uma corporação C onde nos próximos cinco anos a ESOP ainda estará pagando o empréstimo que comprou as ações em sua conta. De acordo com as regras usuais da ESOP, você pode ter que esperar por mais de cinco anos para que as distribuições comecem, dependendo se o plano usou a exceção de empréstimo da ESOP. No entanto, as regras gerais do plano de aposentadoria sobrepõem-se a isso e exigem que as distribuições comecem o mais tardar 60 dias após 2022, o ano em que você se aposentou (assumindo que o ano do plano segue o ano civil).
    

    investindo

    a quantidade que lhe será distribuída depende de duas coisas: quanto está na sua conta e como está investido nessa conta. O teste é o processo pelo qual você acumula um direito à sua conta. Por lei, você geralmente deve ser 100% investido com base em um de dois horários:

    • nenhum teste nos primeiros anos, seguido por um súbito 100% teste após não mais de três anos de serviço (“cliff” teste); ou
    • vinte por cento de testes após o segundo ano de serviço, com 20% mais a cada ano até 100% testes ocorre após o sexto ano de serviço (teste”graduado”).

    se, no entanto, atingir a idade normal de reforma ou o seu plano terminar, ficará 100% investido imediatamente. Um ano de Serviço significa trabalhar 1.000 ou mais horas em um ano de plano. Algumas empresas contam anos de serviço antes da ESOP ser iniciado, alguns não. Além disso, existem algumas regras adicionais para alguns ESOPs que tem dinheiro emprestado em 2006 ou anterior que pode permitir-lhes atraso penhasco de carência até depois de cinco anos de serviço, classificados de carência até a conclusão do sétimo ano.o que acontece se a sua empresa for vendida?em algum caso, a sua empresa pode ser vendida a outra empresa ESOP. Normalmente, você teria suas ações ESOP rolados para as ações da nova empresa ESOP. Noutros casos, a empresa adquirente descontará as suas acções e depositará as receitas numa Conta em seu nome no plano 401(k). Finalmente, a empresa pode comprar as suas acções e dar-lhe o dinheiro (ver a secção abaixo sobre os impostos sobre a forma como este é tributado). Entenda, no entanto, que muitas aquisições levam tempo. Mesmo depois de sua empresa ter sido comprada, os fundos na ESOP podem ser mantidos em uma conta de garantia (uma conta especial para reservar fundos) até que todas as emissões restantes na venda sejam concluídas, tais como resolver quaisquer responsabilidades que a empresa pode ter ou satisfazer certas condições para a venda. É incomum, mas não inédito, que uma venda seja desfeita se essas questões não forem resolvidas, então o dinheiro é mantido em Garantia até que sejam.como é que sabes o que tens?por lei, a sua empresa deve enviar-lhe um extracto de conta anual que lhe diga quanto está na sua ESOP em dinheiro e acções. O preço das acções é determinado por uma empresa independente de Avaliação Externa. Se você não receber uma declaração, entre em contato com o departamento de recursos humanos ou folha de pagamento da empresa e solicite uma cópia.

    qual a forma da sua distribuição?

    a empresa pode fazer a sua distribuição em ações, dinheiro, ou ambos. Muitos participantes da ESOP saem com uma conta que tem tanto ações quanto dinheiro nela. O dinheiro será pago em dinheiro. A parcela da ação pode ser descontada, assim que você receberá o dinheiro para as ações também. A empresa também pode optar por lhe dar as ações, que você, em seguida, tem 60 dias para vender de volta para a empresa pelo justo valor de mercado avaliado. Se você acha que o valor vai subir, você pode esperar um ano e ter outro período de 60 dias (mas não há mais direito de vender depois disso). O pagamento pode ser em uma quantia única, o que significa que você recebe tudo de uma vez, ou em prestações, o que significa que você recebe ao longo do tempo. Se você recebe ações em parcelas, você recebe uma porção do que lhe é devido a cada ano em estoque. O valor das ações mudará de ano para ano. Se você sair e não receber uma distribuição imediatamente, o saldo de sua conta pode ser mantido em estoque (o que significa que o valor vai mudar a cada ano), dinheiro, ou alguns de ambos.direitos de diversificação antes de deixar a empresa

    como participante da ESOP, você tem o direito de diversificar parte do seu saldo da conta ESOP uma vez que você tem 10 anos ou mais de participação no plano (definido como a ESOP ou um plano predecessor cujos ativos foram transferidos para a ESOP) e são 55 anos ou mais. Você pode diversificar até 25% das ações em sua conta ESOP aos 55 anos e a cada ano seguinte e 50% aos 60 anos. Isto é cumulativo; um trabalhador que diversifica 25% aos 55 anos não pode diversificar 50% do restante aos 60 anos. E se você não acumular 10 anos de participação até completar 55 anos? Nesse caso, seu direito de diversificar 25% começa quando você faz e continua por mais cinco anos, mesmo que você seria mais de 60, então. Por exemplo, se você tiver 10 anos no ESOP de idade de 57, em seguida, você seria capaz de diversificar 25% aos 57 anos, tem cinco mais chances de manter-se a 25% de tudo o que ações são em sua conta diversificada, até que foram 62 e, em seguida, poderia ter até 50% diversificada. Algumas empresas irão pagar-lhe diretamente, comprando suas ações pelo justo valor de mercado. Outros irão colocar o dinheiro em uma conta 401(k) e permitir que você dirija seu investimento.apesar de uma ESOP ser concebida principalmente para proporcionar benefícios após deixar o emprego, há certas circunstâncias em que você pode receber dinheiro antes de deixar a empresa: diversificação: como mencionado acima, um método de diversificação envolve a empresa pagando-lhe diretamente. Empréstimos: Uma maneira de obter dinheiro de um plano de aposentadoria seria pedir fundos emprestados e pagá-los de volta. Mas quase nenhum ESOPs permite isso (cerca de 401(k) planos fazem). A razão é que se você pedir dinheiro emprestado de sua conta e o valor do estoque então cai, a empresa não tem nenhuma garantia para obter o dinheiro de volta se você decidir não reembolsar o empréstimo. Distribuições em serviço: um pequeno número de ESOPs e outros planos de aposentadoria permitem o que é chamado de “in-service” distribuições onde parte do saldo da conta do empregado é pago periodicamente enquanto as pessoas ainda estão empregadas, mas muito poucos ESOPs fazem. Se uma empresa tem um tal plano, tem de ser oferecido na mesma base a todos. Não pode aceitar um pedido de um indivíduo e honrar apenas isso. Além disso, se sua empresa é uma corporação C, pode optar por pagar dividendos diretamente aos participantes da ESOP sobre as ações da empresa na ESOP. No entanto, não se trata de uma distribuição do saldo da sua conta, mas sim de um pagamento dos rendimentos das acções.as distribuições de impostos são normalmente tributadas como rendimentos normais, mas se receber uma distribuição de montante fixo da sua conta e for sob a forma de acções (não em dinheiro), irá (a menos que escolha outra forma) pagar um imposto normal sobre o rendimento sobre o valor das contribuições da empresa para o plano, e então impostos sobre mais-valias (geralmente muito mais baixos) sobre a apreciação do valor das acções quando as acções forem vendidas. Existe um imposto de penalização de 10% se a distribuição não for após a idade de 59 1/2 ou para a morte, término após a idade de 55, ou deficiência. Se você colocar o dinheiro em uma tradicional (não Roth) IRA ou a distribuição é revertida para frente em outro qualificados plano de aposentadoria em outra empresa, não há nenhum imposto até o dinheiro é retirado, quando a retirada é tributado como renda ordinária (que é, como qualquer outra renda que você recebe de outros de ganhos de capital). Os montantes transferidos para um Roth IRA são tributáveis, mas são isentos de impostos quando retirados, se tal for feito de acordo com as regras do Roth IRA. Algumas distribuições de parcelas não serão elegíveis para um rollover em um IRA. A transferência para um IRA ou outro plano qualificado é normalmente efectuada como uma transferência directa, o que significa que o trabalhador notifica a empresa de que a atribuição deve ser transferida para o plano seguinte antes de a atribuição ser paga. Alternativamente, o montante pode ser pago para você, e você, em seguida, tem 60 dias para rolá-lo em um IRA.

    para mais detalhes

    Se você gostaria de comprar uma publicação com informações detalhadas sobre este assunto, nós publicamos o Guia do participante para as distribuições ESOP.

    o que faço Se penso que estas regras não estão a ser seguidas?

    a lei fornece orientação e proteção específicas sobre isso. Para mais detalhes, consulte o nosso artigo sobre os direitos dos participantes da ESOP.