forståelse af, hvad der er på din ESOP-konto, og hvad reglerne er for, hvornår og hvordan du får det, kan virke kompliceret. Selvom der er generelle regler, som alle ESOPs skal følge, varierer planerne fra virksomhed til virksomhed. Ved lov kan virksomheden distribuere din kontosaldo Senest et bestemt tidspunkt efter du forlader, afhængigt af hvor gammel du er, og om du dør eller er deaktiveret, som beskrevet nedenfor. Bemærk, at nogle planer giver mulighed for tidligere distribution. For at finde ud af, hvad din plan regler er, læse oversigtsplan beskrivelse din virksomhed giver dig. Hvis du ikke har en, skal du bede din personaleafdeling om en anden kopi.

Hvornår får du en fordeling efter at have forladt beskæftigelsen?

for det meste modtager du ESOP-fordele efter at have forladt ansættelsen. De grundlæggende ESOP-regler er som følger. “Planåret” er ESOP ‘ s årlige rapporteringsperiode, som kan følge kalenderåret eller være noget andet som 1.juli til 30. juni. Planens “normale pensionsalder” kan ikke være senere end 65 eller, hvis senere, femårsdagen for plandeltagelse.

• hvis du forlader, fordi du har nået planens normale pensionsalder, bliver handicappet eller dør, skal distributioner begynde i løbet af det næste planår. Det betyder, at din distribution kan starte meget snart efter du forlader eller så længe næsten to år, afhængigt af timingen.
• hvis du forlader af en anden grund (såsom at afslutte eller blive opsagt), skal distributioner begynde senest seks år efter det planår, hvor du forlod.
• ESOP-låneundtagelsen, tilgængelig i C-selskaber og, ifølge nogle fortolkninger, I S-selskaber: i begge tilfælde ovenfor, hvis du har aktier på din konto, der blev købt af et lån, som ESOP tog ud, der stadig betales for, starten på udlodninger på disse aktier kan blive forsinket indtil planåret, efter at lånet er fuldt tilbagebetalt. Men disse udlodninger skal være afsluttet senest i planåret, efter at lånet er fuldt tilbagebetalt, eller den dato, hvor de ellers ville være afsluttet.

udlodninger kan foretages på en gang (et “engangsbeløb”) eller i stort set lige store betalinger, der foretages mindst en gang om året over en periode på højst fem år. (Dette betyder, at der kan være seks årlige betalinger, der tæller det første år.) Femårsperioden kan forlænges for meget store saldi (et indekseret beløb i øjeblikket over $1 million); eksemplerne nedenfor antager mindre kontosaldi.

eksempler på ESOP-reglerne

• du går på pension i en alder af 65 år, planens pensionsalder, i 2022, og planåret slutter den 31.December. Planen skal starte distributioner til dig engang i 2023. De skal være afsluttet senest i 2028.
• du afslutter i 2022 i en alder af 40, og planåret slutter den 31.December. Planen kan kræve, at du venter så længe indtil 2028, før du starter distributioner. De skal være afsluttet senest i 2033.
• en ESOP lån undtagelse eksempel: Du afslutter i 2022 i en alder af 40 som i ovenstående eksempel, men alle aktierne på din konto blev købt af ESOP med et lån, det afslutter tilbagebetaling i 2033. I dette tilfælde kan påbegyndelsen af udlodninger i henhold til ESOP-låneundtagelsen forsinkes indtil 2034, året efter lånet blev tilbagebetalt. De kan dog ikke strækkes ud over fem år, som ESOP-distributioner normalt kan; her skal de være afsluttet i 2034, hvilket er det senere på året efter lånet blev tilbagebetalt (2034), og året dine distributioner ville være afsluttet fraværende ESOP-låneundtagelsen (2033).

De Generelle Pensionsplanregler kan tilsidesætte ESOP-reglerne ovenfor

hvad der kan kaldes “generelle pensionsplanregler” er regler, der dækker alle pensionsplaner, der i nogle få tilfælde kan tilsidesætte særlige regler for ESOP. Hvis de generelle pensionsregler nedenfor kræver en tidligere fordeling, tilsidesætter de ESOP-reglerne.

• fordelinger skal starte senest den 60. dag efter afslutningen af det planår, hvor den senere af disse begivenheder finder sted: (1) deltageren når 65 år eller, hvis tidligere, planens normale pensionsalder; (2) deltagerens ansættelse ophører; eller (3) deltageren når 10-årsdagen for at deltage i planen.
• hvis du når 70 år og stadig er i planen, skal distributioner begynde senest den 1.April i det næste kalenderår, hvis du er en mere end 5% ejer af virksomheden; ellers skal de starte senest den 1. April i det første kalenderår, efter at du går på pension.
• der er særlige regler for distributioner efter døden, som er for komplicerede til at diskutere her.

eksempel: Efter at have deltaget i ESOP i 11 år, går du på pension i 2022 i en alder af 65 i et C-selskab, hvor ESOP i de næste fem år stadig betaler det lån, der købte aktierne på din konto. Under de sædvanlige ESOP-regler skal du muligvis vente i over fem år på, at distributioner begynder, afhængigt af om planen brugte ESOP-låneundtagelsen. De generelle pensionsregler tilsidesætter dog dette og kræver, at distributioner starter senest 60 dage efter 2022, det år du gik på pension (forudsat at dit planår følger kalenderåret).

Optjening

hvor meget du får distribueret til dig afhænger af to ting: hvor meget der er på din konto, og hvor optjent du er på den konto. Optjening er den proces, hvormed du akkumulerer en ret til din konto. Ved lov skal du generelt være 100% optjent baseret på en af to tidsplaner:

• ingen optjening overhovedet i de første år efterfulgt af en pludselig 100% optjening efter højst tre års tjeneste (“cliff” optjening); eller
• tyve procent optjening efter det andet tjenesteår, med 20% mere hvert år, indtil 100% optjening finder sted efter det sjette tjenesteår (“gradueret” optjening).

Hvis du dog når normal pensionsalder, eller din plan opsiges, bliver du 100% optjent med det samme. Et års tjeneste betyder at arbejde 1.000 eller flere timer i et planår. Nogle virksomheder tæller års tjeneste, før ESOP startes, nogle gør det ikke. Der er også nogle yderligere regler for nogle ESOPs, der har lånt penge i 2006 eller tidligere, der kunne give dem mulighed for at forsinke klippeopstilling indtil efter fem års tjeneste og gradueret optjening indtil afslutningen af det syvende år.

Hvad sker der, hvis din virksomhed sælges?

i nogle tilfælde kan din virksomhed blive solgt til et andet ESOP-selskab. Normalt vil du så få dine ESOP-aktier rullet over i aktierne i det nye selskab ESOP. I andre tilfælde vil det overtagende selskab udbetale dine aktier og rulle provenuet til en konto i dit navn i deres 401(k) plan. Endelig kan virksomheden købe dine aktier og give dig kontanter (se afsnittet nedenfor om skatter på, hvordan dette beskattes). Forstå dog, at mange opkøb tager tid. Selv efter at din virksomhed er købt, kan midler i ESOP opbevares på en spærret konto (en særlig konto til at afsætte midler), indtil alle resterende problemer i salget er afsluttet, såsom at løse eventuelle forpligtelser, som virksomheden måtte have, eller opfylde visse betingelser for salget. Det er ualmindeligt, men ikke uhørt, at et salg fortrydes, hvis disse problemer ikke løses, så pengene holdes spærret, indtil de er.

Hvordan ved du, hvad du har?

ved lov skal din virksomhed sende dig en årlig kontoudskrift, der fortæller dig, hvor meget der er i din ESOP kontant og på lager. Aktiekursen bestemmes af et uafhængigt eksternt vurderingsfirma. Hvis du ikke modtager en erklæring, skal du kontakte virksomhedens personaleafdeling eller lønningsafdeling og anmode om en kopi.

hvilken form vil din Distribution tage?

virksomheden kan foretage din distribution på lager, kontanter eller begge dele. Mange ESOP-deltagere forlader med en konto, der har både lager og kontanter i den. Kontanterne udbetales kontant. Aktiedelen kan indløses, så du får også kontanter for aktierne. Virksomheden kan også vælge at give dig aktierne, som du derefter har 60 dage til at sælge tilbage til virksomheden til den vurderede dagsværdi. Hvis du tror, at værdien vil stige, kan du vente et år og have en anden 60-dages periode (men der er ingen yderligere ret til at sælge efter dette). Betalingen kan være i et engangsbeløb, hvilket betyder at du får det hele på en gang eller i rater, hvilket betyder at du får det over tid. Hvis du får aktier i rater, får du en del af, hvad der skyldes dig hvert år på lager. Værdien af aktierne ændres fra år til år. Hvis du forlader og ikke får en fordeling med det samme, kan din kontosaldo holdes på lager (hvilket betyder, at værdien ændres hvert år), kontanter eller nogle af begge dele.

Diversificeringsrettigheder før du forlader virksomheden

som ESOP-deltager har du ret til at diversificere en del af din ESOP-kontosaldo, når du har 10 år eller mere af deltagelse i planen (defineret som ESOP eller en forgængerplan, hvis aktiver blev overført til ESOP) og er 55 år eller ældre. Du kan diversificere op til 25% af aktierne på din ESOP-konto i en alder af 55 år og derefter hvert år og 50% i en alder af 60 år. Dette er kumulativt; en medarbejder, der diversificerer 25% i en alder af 55, kan ikke diversificere 50% af resten ved 60. Hvad hvis du ikke akkumulerer 10 års deltagelse, før du når 55 år? I så fald starter din ret til at diversificere 25%, når du gør det, og fortsætter i yderligere fem år, selvom du da ville være ældre end 60 år. For eksempel, hvis du har 10 år i ESOP fra 57 år, ville du være i stand til at diversificere 25% i en alder af 57, have fem flere chancer for at holde op til 25% af de aktier, der er på din konto, diversificeret, indtil du var 62, og derefter kunne have op til 50% diversificeret. Nogle virksomheder betaler dig direkte ved at købe dine aktier til fair markedsværdi. Andre vil sætte kontanter i en 401(k) konto og giver dig mulighed for at dirigere sin investering.

få penge ud af ESOP, inden du forlader virksomheden

selvom en ESOP hovedsageligt er designet til at give fordele efter at have forladt beskæftigelsen, er der visse omstændigheder, hvor du muligvis modtager penge, før du forlader virksomheden: diversificering: som nævnt ovenfor involverer en diversificeringsmetode, at virksomheden betaler dig direkte. Låntagning: en måde at få penge ud af en pensionsplan ville være at låne penge fra det og betale dem tilbage. Men næsten ingen ESOPs tillader dette(nogle 401 (k) planer gør). Årsagen er, at hvis du låner penge ud af din konto, og aktieværdien derefter falder, Har virksomheden ingen sikkerhed for at få pengene tilbage, hvis du beslutter dig for ikke at tilbagebetale lånet. In-Service distributioner: et lille antal ESOP ‘ er og andre pensionsplaner tillader det, der kaldes “in-service” distributioner, hvor nogle af medarbejderens kontosaldo udbetales med jævne mellemrum, mens folk stadig er ansat, men meget få ESOP ‘ er gør det. Hvis en virksomhed har en sådan plan, skal den tilbydes på samme grundlag til alle. Det kan ikke tage en anmodning fra en person og ære netop det. Ud over, hvis din virksomhed er et C-selskab, det kan vælge at betale udbytte direkte til ESOP-deltagere på selskabets aktie i ESOP. Dette er dog ikke en fordeling af din kontosaldo, men snarere en betaling af indtjeningen på aktien.

skattespørgsmål

fordelinger beskattes normalt som almindelig indkomst, men hvis du modtager en engangsfordeling af din konto, og den er i form af aktier (ikke kontanter), vil du (medmindre du ellers vælger) betale almindelig indkomstskat af værdien af selskabsbidrag til planen og derefter kapitalgevinstskatter (generelt meget lavere) på opskrivningen i aktieværdien, når aktierne sælges. Der er en 10% strafskat, hvis fordelingen ikke er efter 59 år 1/2 eller for død, opsigelse efter 55 år eller handicap. Hvis du lægger pengene i en traditionel (ikke Roth) IRA, eller distributionen rulles frem til en anden kvalificeret pensionsplan i et andet selskab, er der ingen skat, før pengene trækkes tilbage, når tilbagetrækningen beskattes som almindelig indkomst (det vil sige som enhver anden indkomst, Du får andet end kapitalgevinster). Beløb, der rulles over til en Roth IRA, er skattepligtige, men er skattefrie, når de trækkes tilbage, hvis det sker i henhold til Roth IRA-reglerne. Nogle afdragsfordelinger kvalificerer sig ikke til en rollover til en IRA. Rollover til en IRA eller en anden kvalificeret plan udføres normalt som en direkte rollover, hvilket betyder, at medarbejderen meddeler virksomheden, at tildelingen skal rulles over i efterfølgerplanen, før tildelingen udbetales. Alternativt kan beløbet udbetales til dig, og du har derefter 60 dage til at rulle det til en IRA.

For flere detaljer

Hvis du gerne vil købe en publikation med detaljerede oplysninger om dette emne, offentliggør vi Deltagervejledningen til ESOP-distributioner.

Hvad gør jeg, hvis jeg tror, at disse regler ikke følges?

loven giver specifik vejledning og beskyttelse herom. For detaljer, se vores artikel om ESOP-deltagernes rettigheder.